Page 163 - 高校财务治理现代化研究

第七章 我国高校财务风险及其管理

定哪些风险需要优先处理。控制措施设计针对不同类型的财务风险，设计相应的
控制措施，如建立预算管理制度、完善招投标流程、加强资金使用审核等。信息
与沟通机制确保内部控制流程中的信息能够及时准确地传达给相关人员，包括管

理层、审计部门以及一线工作人员。监控与评估则对内部控制流程的执行情况进
行持续监控，并定期评估其有效性，及时调整和完善。
风险应对策略的制定是指根据风险评估的结果，制定相应的应对措施，以降
低或消除风险的影响。常见的风险应对策略包括风险规避、风险减轻、风险转移

和风险接受。风险规避通过改变决策或行为，避免风险的发生；风险减轻通过采
取措施减少风险发生的可能性或影响程度；风险转移通过保险或其他合同安排，
将风险转移到第三方；风险接受则对于无法避免或减轻的风险，采取措施接受风

险带来的后果。
1. 完善高校内部控制环境
高校内部控制环境的完善是内部控制有效性的基础，具体可以从以下几个方
面着手。从观念、风格和方式改善，管理层应树立正确的内部控制观念，形成良
好的管理风格和工作方式。通过培训和宣传，让所有员工认识到内部控制的重要

性，形成全员参与的良好氛围。加强内部审计，内部审计是内部控制的关键环节，
通过定期的内部审计，可以及时发现和纠正内部控制中的问题。高校应加强内部
审计队伍建设，提高审计人员的专业素质和技能，确保审计工作的独立性和权威

性。同时，内部审计应覆盖高校的所有财务活动，确保审计的全面性和深入性。
人事政策和事务控制，人事政策和事务控制是内部控制的重要组成部分。高校应
建立合理的人事管理制度，确保人员选拔、任用、考核等各个环节的公正性和透
明度。同时，对于重要岗位和关键事务，应实行严格的控制措施，确保事务处理
的合规性和有效性。

2. 完善会计系统，实施风险控制
会计系统是高校财务管理的核心，通过完善会计系统，可以有效实施风险控
制。具体措施包括会计信息系统的升级、财务报表的标准化以及内部控制手册的

编制。采用先进的信息技术，提升会计信息系统的功能和性能，确保会计信息的
准确性和及时性。制定统一的财务报表格式和标准，确保财务信息的一致性和可
比性。编制详细的内部控制手册，明确各项财务活动的操作流程和控制要点，指
导员工正确执行内部控制程序。

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