Page 102 - 电算化模式与会计档案发展研究

电算化模式与会计档案发展研究
Research on Accounting Computerization and Development of Accounting Archives

第四，期末盘点。期末根据存货盘点情况，输入实际盘点数据，对照存货记录，
编制盘点单，分别生成其他入库单（盘盈）和其他出库单（盘亏），为出入库处理提
供资料。见标示④。
第五，登记存货明细账。根据经过审核的各种出入库单据，登记存货明细账见标
示⑤。

第六，跌价准备处理。期末根据存货的实际价值，输入可变现净值，经过对照存
货记录，编制计提跌价处理单，进行跌价处理，更新存货跌价准备记录的金额。见标
示⑥。

第七，定期汇总存货业务的各项资料，过入存货的各个总分类账户。见标示⑦。
（二）存货子系统的数据流程
存货子系统和其他计算机信息系统一样包括输入、处理和输出三个阶段。在输
入阶段，系统接受两类数据：第一类是业务数据，即随着存货业务的发生而产生的数

据，包括采购入库单、产成品入库单、其他入库单、销售出库单、材料出库单、假退
料单、其他出库单、调拨单、盘点单、计提跌价处理单等，这些数据需要用户不断地
更新和输入；第二类数据是基础数据，包括存货档案、计量单位、仓库档案、收发类

别、产品结构、单据、期初余额等，通常在初始化过程进行设置和录入。录入数据通
过计算机加工处理后在系统中形成各种数据文件，这些数据文件再进一步加工处理即
可得出反映存货业务的账表信息和一些与其他子系统的共享信息。在实务中，不同的
企业有不同的数据流程。
①在初始化设置中，用户输入存货档案、计量单位、仓库档案、收发类别、产品

结构、单据、科目、期初余额等。系统将这些数据保留在基础信息文件中，以备随时
调用。其中一个极为重要的设置，即存货计价方式的设置，一般在存货档案中实现。
正如第一节的介绍，存货的计价方式有很多种，不同的计价方式将导致存货的出库成

本不同，因此在编制出入库单或者按出入库单记账时，都需要参考存货的计价方式。
②采购物资验收入库以后，由仓管人员编制采购入库单，通过录入模块输入计算
机。采购入库单经过审核后，存于出入库单文件保留在计算机中。
③产成品或半成品验收入库以后，由仓管人员编制产成品入库单，通过录入模

块输入计算机，经过审核以后，存于出入库单文件，入库产品的单价可从成本子系统
获得。
④材料假退料以后，编制假退料单，通过录入模块输入，经审核以后保存在出入
库单文件中。

⑤接收销售子系统传来的销售出库单，经过审核以后存于出入库单文件。
⑥材料或半成品领用出库以后，由仓管人员编制材料出库单，通过录入模块输

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