Page 103 - 电算化模式与会计档案发展研究

» 第四章 Excel 在会计电算化中的应用

入，经审核以后存于出入库单文件保留在计算机中。
⑦存货调拨业务发生时，由仓管人员编制调拨单，通过录入模块输入，经审核以
后存入调拨单文件，并生成其他出库单和其他入库单。
⑧期末存货盘点，由仓管人员根据盘点情况，编制盘点单，通过录入模块输
入，经审核以后存入盘点单文件，并生成盘亏存货的其他出库单和盘盈存货的其他入

库单。
⑨存货的其他出入库业务发生时，由仓管人员编制其他出库单和其他入库单，通
过录入模块输入，或者接收盘点处理和调拨处理生成的其他出入库单，其他出入库单

经过审核以后分别存于出入库单文件。
⑩期末存货须按成本和可变现净值孰低计价，由存货管理人员编制计提跌价准备
单，通过录入模块输入，经过审核，保存在跌价准备单文件，同时更新存货跌价准备
文件。

在各种入库单录入过程中，如果没有手工录入单价，那么在单据登入存货库存
余额文件时，系统将按照存货档案中设置的计价方式，查询存货库存余额文件和出入
库单文件，自动确定出入库单的金额和单价，据此更新存货库余额文件和出入库单文

件，自动确定出入库单的金额和单价，据此更新存货库存余额文件。
具体的确定方法因不同的计价方式而异：
第一，个别计价的出库单需在单据记账处指明所出的批次，这样系统就可以自动
采用该批次的入库单价。
第二，先进先出法按照该存货还没有出库最先入库记账的单价来填写出库单的单

价，如果数量不足，以此方式类推。
第三，后进先出法按照该存货还没有出库最后入库记账的单价来填写出库单的单
价，如果数量不足，以此方式类推。

第四，加权平均法必须经过期末处理以后才能得到存货的出库成本。
第五，移动加权平均法按照现在库存结存的数量与结存成本来计算出库单价。
第六，采用计划成本法，原材料、库存商品账户收入、发出结存都是按计划成本
计价，单据记账完毕后，必须经过期末处理，才能将材料成本差异分配到存货的出库

成本上。
材料和半成品领用的材料出库单和假退料的入库单数据传递到成本子系统，作
为成本子系统材料费用计算的依据；产成品和半成品的入库单数据、采购发票和入库
单文件中的数据传递到存货子系统，作为存货入库的依据。

系统根据存货基础信息文件中设置的科目，自动将出入库单文件和跌价准备单
文件中的数据加工成机制凭证存在记账凭证文件，并通过自动转账模块传递到账务处

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