Page 107 - 电算化模式与会计档案发展研究

» 第四章 Excel 在会计电算化中的应用

库单、假退料单、其他出库单、盘点单、调拨单、跌价计提单等单据。这些单据有的
在存货的日常业务中经常使用，有的在期末业务中使用。
（七）科目设置
在集成性较好的商品化软件中，一般都能提供自动制单的功能，即可以按照一定
的规则，根据各种单据自动生成记账凭证，传递到总账系统。规则的设定，主要是通

过定义相关的科目来实现，如在存货子系统中，需要设置本系统中生成凭证所需要的
各种存货科目、差异科目、分期收款发出商品科目、委托代销科目、运费科目、税金
科目、结算科目、对方科目等。

用户在制单之前应先将存货子系统的科目设置正确、完整，否则无法生成科目完
整的凭证。设置科目后，在生成凭证时，系统能够根据各个业务类型将存货科目和相
应的对方科目自动带出，如果未设置科目，则在生成凭证后，科目就需要手工输入。
新的企业会计制度规定，企业的存货期末计价须采用成本与可变现净值孰低法，

如果系统能支持根据计提跌价处理单自动生成记账凭证，同样也需要设置跌价准备的
相关科目，包括各类存货的跌价准备科目和对方费用科目，按照前面关于存货会计科
目核算的介绍，可知这两个科目应分别为存货跌价准备和管理费用。
（八）年初建账

年初建账是将用户输入的存货子系统的基础数据存入相应的文件中，为计算机系
统核算和管理存货业务提供基础数据。年初建账是会计业务连续的要求，是手工或旧
系统存货核算向新系统核算和管理转化的基础。正如采购系统介绍中所言，年初建账
不一定非在严格意义上的“年初”进行，也可以在其他月份进行，这取决于用户开始

使用计算机系统的时间。年初建账包括录入各个仓库的各种存货的初始数量和金额，
也包括一些初始的存货业务，如期初的分期收款发出存货，对于需要计提存货跌价准
备的企业，还必须录入跌价准备的期初金额，由于存货跌价准备是按照各种存货分别

计提的，所以在录入时同样必须按照各种存货分别录入。
完成了存货子系统的初始化设置后，就可以进行存货的日常业务处理工作。存
货子系统的日常业务包括各种单据的输入、处理和各种账表的统计输出工作，其中及
时、准确、完整地输入和处理各种交易数据是日常业务处理的关键。

第三节 固定资产管理模型及其应用

固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工

具以及其他与生产经营有关的设备、器具工具等。不属于生产经营设备主要设备的物
品，单位价值在 2000 元以上，并且使用年限超过两年的，也应作为固定资产。固定

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