Page 113 - 电算化模式与会计档案发展研究

» 第四章 Excel 在会计电算化中的应用

在这个子系统中，固定资产卡片的管理、变动单的处理、折旧的计算和分配、减值准
备的计提和分配是该子系统的主要内容。本节我们同样以工业企业为例，介绍固定资
产子系统的业务流程与数据流程。
（一）固定资产子系统的业务流程
企业的固定资产业务流程较为简单，包括固定资产增加的处理、减少的处理、变

动单的处理、折旧的处理和减值准备的处理，并且将相关的凭证传递到账务处理和成
本核算子系统进行相关的数据处理，应该说在日常的业务处理中，除了传递数据到其
他子系统以外，并没有什么严格的先后顺序。

上述固定资产子系统业务流程包括下列业务处理：
①固定资产增加时，根据原始单据增加新的固定资产卡片，添加固定资产增加记
录，同时更新固定资产卡片记录。
②固定资产减少时，根据原始单据进行资产减少处理，添加固定资产减少记录，

同时更新固定资产卡片记录。
③固定资产发生前述的各种变动时，根据原始单据增加变动单，添加变动单记
录，同时更新固定资产卡片记录。

④根据期初固定资产卡片的记录和相应的折旧方法，计提折旧，形成折旧清单记
录，同时更新固定资产卡片记录。
⑤根据折旧清单记录，按照所属的不同部门或者不同的资产类别，进行折旧分
配，形成折旧分配记录，同时更新成本记录。
⑥固定资产全面检查以后，进行减值准备的计提或冲回处理，更新减值准备记

录，同时更新固定资产卡片记录。
⑦固定资产增减变动、折旧计提、减值准备计提和冲回等处理，在影响到相关会
计科目的金额时，相关的资料要定期过人总分类账户。

（二）固定资产子系统的数据流程
固定资产子系统业务流程主要包括各种固定资产增减变动资料的输入、审核确
认、折旧的计提分配、减值准备的计提和冲回三个环节，同时还包含着固定资产数据
向账务处理子系统及成本核算子系统的传递。固定资产输入资料包含着两类数据，一

类是业务数据，如新增的固定资产卡片、资产减少单变动单工作量；第二类是基础数
据，包括账套参数的设置、部门档案管理、部门对应折旧科目设置、资产类别设置、
增减方式设置使用状况设置、折旧方法定义、卡片项目及样式设置和原始固定资产卡
片的输入，这些一般在系统启动后即可输入。

①在初始化设置中，用户完成账套参数的设置、部门档案管理、部门对应折旧科
目设置、资产类别设置、增减方式设置、使用状况设置、折旧方法定义、卡片项目及

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