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电算化模式与会计档案发展研究
Research on Accounting Computerization and Development of Accounting Archives

样式设置和原始固定资产卡片的输入。系统将这些数据保留在基础信息文件和固定资
产卡片文件中，以备随时调用。
②依据固定资产增减变动数据，输入新的固定资产卡片资产减少单变动单，更新
固定资产增减变动文件和固定资产卡片文件。这里也包含了减值准备的计提和转回数

据的输入和处理。
③输入工作量统计资料，存入固定资产工作量文件。
④月末根据固定资产工作量文件、基础信息文件固定资产卡片文件中的数据，执
行折旧计算的处理，形成折旧清单文件。

⑤月末依据折旧清单文件、基础信息文件、固定资产卡片文件中的数据，执行折
旧费用分配处理，形成折旧分配文件。
⑥折旧分配文件中折旧费用分配的数据传递到成本核算子系统，作为折旧费用进
一步分配的依据。

⑦系统自动将折旧分配文件、固定资产增减变动文件中的数据加工成机制凭证存
在记账凭证文件，并通过自动转账模块传递到账务处理子系统。这些凭证有的不需要
人工干预就可以生成，有的需要人工补充缺少的数据，传递的凭证包括载有前面会计

核算中介绍的各种会计分录的凭证。这里不再赘述。
⑧根据用户的需要，系统通过基础信息文件、固定资产卡片文件固定资产增减变
动文件折旧清单文件和折旧分配文件输出各种账表。
（三）固定资产子系统的数据文件
固定资产子系统中有两类主要的数据文件：一类是基础数据文件；另一类是业务

数据文件。这些数据文件一方面能够合理地接收系统输入的数据，另一方面通过进一
步加工处理又可以形成各种账表数据输出。其中，固定资产卡片文件、固定资产增减
变动文件、折旧清单文件和折旧分配文件是固定资产子系统的主要数据库文件。

三、固定资产子系统数据代码与主要功能模块

（一）固定资产子系统数据代码设计
固定资产子系统中最主要的代码是固定资产代码。固定资产代码是对每一个项固

定资产进行编码，为了分类汇总的需要，固定资产代码可包含固定资产大类的信息、
使用部门的信息、固定资产小类的信息，这三种信息还有利于不同层次的分类汇总。
此外，为了便于处理固定资产的内部调动业务，企业可以为每一项固定资产设置一个
唯一的序号。如果没有这个需要，企业只需要保证属于某个大类，某个使用部门的某

个小类的每一项固定资产有一个唯一的序号。假设固定资产代码采用 10 位编码的方
式，其编码方案如图 4-2 所示。

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