Page 123 - 电算化模式与会计档案发展研究
P. 123
» 第四章 Excel 在会计电算化中的应用
统变动处理的话，必须先计提一个月的折旧并且制单、结账后，才能以当月的第一天
注册登录固定资产管理子系统进行相应操作。
七、固定资产管理子系统的期末处理
固定资产管理子系统的期末处理一般包括减值准备的处理、折旧的处理、制单、
对账与结账的处理以及账表管理。
（一）减值准备处理
计提固定资产减值准备企业应当在期末或至少在每年年度终了，对固定资产逐
项进行检查，如果由于固定资产市价大幅下跌或技术陈旧等原因导致其可收回金额低
于账面价值的，应当将可收回金额低于账面价值的差额作为固定资产减值准备进行处
理。固定资产减值准备必须按单项资产计提。
依次选择“财务会计”—“固定资产”—“卡片”“变动单”“计提减值准备”
选项，打开“固定资产变动单—计提减值准备”窗口。从中可进行计提固定资产减值
准备的处理。
（二）折旧处理
自动计提折旧是固定资产管理子系统的主要功能之一，用户可以通过系统提供的
折旧计提功能，对各项资产每期计提一次折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记
账凭证，将本月的折旧费用自动登账。
当开始计提折旧时，系统将自动计提所有资产当期折旧额，并将当期的折旧额自
动累加到累计折旧项目中。计提工作完成后，需要进行折旧分配，形成折旧费用，系
统除了自动生成折旧清单外，同时还生成折旧分配表，从而完成本期折旧费用登账工
作。计提本月折旧的操作方法是：选择“处理”—“计提本月折旧”选项，稍后，系
统计提折旧完毕，自动打开“折旧清单”。
折旧清单显示了所有应计提折旧的资产所计提折旧数额的列表，当期的折旧清单
列示了资产名称、计提原值、月折旧率、单位折旧、月工作量、月折旧额等信息。全
年的折旧清单中同时列出了各项资产在 12 个计提期间中月折旧额、本年累计折旧等
信息。
折旧分配表是制作记账凭证，把计提折旧额分配到有关成本和费用的依据，折旧
分配表有两种类型：类别折旧分配表和部门折旧分配表，只能选择一个制作凭证。查
看本月折旧分配表的操作方法是：选择“处理”—“折旧分配表”选项，系统自动打
开“折旧分配表”。
关于计提折旧的注意事项如下：
①在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，系统会将计提的折旧自动
• 115 •
