Page 59 - 电算化模式与会计档案发展研究

» 第三章 会计电算化信息系统的开发应用

使得数据失去真实性。
④工作强度大。为了及时、准确地提供会计信息，在其他条件不变的情况下，只
能加重会计人员的劳动强度。
（三）账务处理子系统的功能

通过对账务处理过程的分析，账务处理子系统应具备以下功能：
①能够方便、准确、及时地处理记账凭证。
②能够自动完成登录各类账簿（如日记账、明细账）。
③能够自动生成科目汇总表，进行试算平衡。

④根据会计实务，对记账凭证进行修改、删除等操作时要留下痕迹。
⑤明细账月末汇总与总账核对纠错。
⑥编制正式会计报表前的调账工作。
⑦会计报表的编制与生成。

⑧有方便的凭证、账簿查询功能。

二、账务处理子系统数据处理流程与功能设计

设计新的、适合计算机特点的账务处理形式及其相应的数据流程，需要对账务处

理的一般过程进行深入的分析，在设计思想上要有一个飞跃，其出发点有两个：一是
将某些数据存储改为数据流，减少数据的流转环节；二是变分散处理为实时处理，不
把数据处理的时间作为主要的考虑因素。
（一）账务处理子系统数据处理流程

下面给出计算机账务处理的两种形式，并分析各自的特点。
1.日记账文件形式
该核算形式的特点是，在系统内主要建立现金日记账文件、银行存款日记账文

件、转账日记账文件及科目余额文件。平时根据已输入记账凭证按会计科目逐笔登记
相应的日记账文件并更改科目余额文件，需要时可根据科目余额文件生成会计报表数
据文件并编制输出会计报表。
具体步骤为：

①录入员通过键盘（或自动转账）输入记账凭证。
②输入的记账凭证经检验无误后，写入记账凭证文件。
③随时用记账凭证文件更新科目余额文件，以便随机查询任意会计科目的当前借
方发生额、贷方发生额及期末余额。

④随时用记账凭证文件登记各种日记账文件，以便随机查询各种日记账和明细账
分类账。

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