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电算化模式与会计档案发展研究
Research on Accounting Computerization and Development of Accounting Archives

⑤根据科目余额文件编辑输出总账。
⑥根据科目余额文件，生成会计报表数据文件。
⑦根据会计报表数据文件编辑出会计报表。
上述科目余额文件与手工会计下的总账类似。这种核算形式的优点是多数处理过
程与手工条件下的类似，易于被会计人员接受，且日记账与明细账随时登记，在查询

和输出这些账簿时响应速度快。但这种核算形式的数据重复存储问题比较突出。
2.凭证文件核算形式
该核算形式的特点是，在系统内主要建立记账凭证文件和科目余额文件，不设现

金日记账文件、银行存款日记账文件以及明细分类账文件。平时根据已输入的记账凭
证按会计科目逐笔更新科目余额文件，需要输出现金日记账、银行存款日记账或其他
明细分类账时，临时从记账凭证文件中挑选整理而成。其他方面与日记账文件核算形
式基本相同。

具体步骤为：
①录入人员通过键盘（或自动转账）输入记账凭证。
②输入的记账凭证经检验无误后，写入记账凭证文件。

③随时用记账凭证文件更新科目余额文件，以便随机查询任意会计科目的当前借
方发生额、贷方发生额及期末余额。
④根据科目余额文件和记账凭证文件编辑输出现金日记账和银行存款日记账及其
他各种明细账分类账。
⑤根据科目余额文件编辑输出总账。

⑥根据科目余额文件生成会计报表数据文件。
⑦根据会计报表数据文件编辑出会计报表。
凭证文件核算形式的优点是数据流程简单，数据无重复存储，由于日记账和明细

账是通过临时挑选而成的，所以其响应速度相对来说较慢。但随着计算机运算速度的
不断提高，临时挑选所花的时间小到可以忽略的程度。所以这是一种比较适合计算机
特点的核算形式。
（二）账务处理子系统功能设计

功能设计属于系统总体设计内容，从软件工程角度看，总体设计应从数据流图
（DFD）开始。从前面的分析可知，凭证文件核算形式是一种适合计算机特点的账务
处理形式，各模块的主要功能如下。
1.凭证处理模块

凭证处理模块的主要功能是完成凭证的输入工作。该模块还可再划分为凭证输
入、凭证修改、凭证增减、凭证查询、凭证打印以及输出科目汇总表等 6 个二级模

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