Page 61 - 电算化模式与会计档案发展研究

» 第三章 会计电算化信息系统的开发应用

块。输出科目汇总表模块用于按一定条件进行科目汇总表的输出在很多情况下它可以
和原手工方式下的科目汇总表进行核对，以便发现凭证中的错误。凭证的输入修改、
增减用于凭证的输入和编辑更新。凭证查询、打印模块用于按一定条件对凭证进行查
询和打印，是凭证处理必不可少的内容。

2.审核记账模块
审核记账模块的主要功能是完成凭证的审核和记账工作。它可划分为凭证审核与
记账两个二级模块。审核模块用于对已输入且需要记账的凭证进行审核，并在凭证上
做出已审核的标记，若审核未通过则不做标记，并指出审核未通过的凭证；记账模块

用于对已经审核通过的记账凭证进行记账处理，在本系统中就是完成对科目余额文件
的更新。
3.账簿输出模块
账簿输出模块的主要功能是完成各种账簿的查询与打印工作。可以根据具体的管

理要求，设计二级功能模块，设置输出现金日记账、输出银行存款日记账、输出明细
分类账、输出总分类账以及输出科目余额表等 5 个模块。
4.期末结账模块

期末结账模块的主要功能是完成期末结束工作。该模块根据期末的工作可以再划
分为银行对账、往来账清理、期末结账 3 个模块。银行对账模块的功能是根据银行对
账单以及企业银行账进行自动对账和人工对账并核销已达账、编制余额调节表等；往
来账清理模块的功能是根据本期发生的业务清理企业的债权债务，编制账龄分析表；
期末结账二级模块的主要功能是对各种账簿做上期末结账标记。

5.初始化模块
初始化模块的功能是为账务处理子系统的运行准备必要的前提环境，也就是建
立电子账簿的初始化，一般划分为科目增减改、期初数据录入（包括期初余额及累计

发生额）等二级模块。科目增减改模块的主要功能是建立科目文件、增加减少修改科
目；输入期初数据模块的主要功能是输入、修改建立电子账簿所需的初始化数据，有
期初余额和本年年初到启用账簿这一期期初为止的各科目的累计发生额。
另外，在系统初始化模块中还可包含系统用户确定及权限划分等功能。

三、账务处理子系统会计代码和数据设计

（一）会计科目设计
会计科目是对经济业务的一种分类。无论是记账凭证的填制、账簿的输出还是报

表的编制，都是围绕会计科目进行的。一个以计算机作为处理工具的会计信息系统，
必须有一套科学的会计科目体系以及一套相应的会计科目编码方案，这对于提高系统

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