Page 67 - 电算化模式与会计档案发展研究

» 第三章 会计电算化信息系统的开发应用

（1）日记账输出设计
序时账又称日记账，是以提供序时会计信息为主要用途的账簿。一般地，企业主
要是对货币资金进行序时地反映，通常只是单独设置“现金日记账”和“银行存款日
记账”。
（2）分类账输出设计

就对各个会计要素的管理和编制财务报告而言，企业更需要分类的会计信息及
其一定的动态指标和特定时点的静态指标，分类账簿则是一种比较好的反映方式。所
以，分类账簿是按照既定类别分别设置、分别登记的账簿，通过分类账簿可以提供某

一个资金总括的或较为具体的信息。按照提供信息的详细程度，分类账有总分类账和
明细分类账两种，前者提供某一类对象的总括信息，后者提供某一类对象的具体而详
细的信息。总分类账簿的具体格式有三栏式和多栏式两种。
明细分类账反映某会计科目在某个时期内所发生的所有业务，根据科目性质的不

同，其格式有不带数量的借贷余三栏式、数量金额借贷余三栏式以及多栏式等三种。
上述各种账簿都可以随时输出，其格式因科目而异。在进行账簿的格式设计时，从目
的出发，考虑管理的需要、输出的难度、打印设备的限制等因素。

科目余额表是反映所有或部分科目在某个时点的余额。根据要求，可将其分为总
账科目余额表和明细科目余额表。前者只反映总账科目的余额，而后者反映所有科目
的余额。
从以上分析可以得到账务处理子系统的基本数据元素及其结构，它对于账务处理
子系统的数据设计起到指导性作用。

（三）账务处理子系统文件设计
账务处理子系统的文件设计和其采用的会计核算形式有关。例如，采用日记账文
件核算形式时，现金日记账、银行存款日记账文件是必不可少的。但是如果采用凭证

文件核算形式时，根据其设计思想，可以省略现金及银行存款日记账文件。此外，即
使采用同一种核算形式，不同的处理思路、不同的处理流程也会导致不同的文件设计
方案。
下面以凭证文件核算形式为例来说明账务处理子系统的文件设计。采用这种核算

形式一般应设置科目文件、记账凭证文件、科目余额文件、期初余额文件以及用于临
时存储数据的工作文件等。
在上述数据文件设计中，均采用数据库方式进行。在进行数据库文件设计时，要
从系统的角度进行全面考虑。通过规范化的数据库文件名和字段名的设计，可以解决

系统数据处理中的许多难点，实现数据处理的自动化。不仅本章的数据库设计如此，
其他子系统的开发也必须考虑数据库文件设计的系统性。

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