Page 82 - 电算化模式与会计档案发展研究

电算化模式与会计档案发展研究
Research on Accounting Computerization and Development of Accounting Archives

整后的值计算折旧，使用状况调整当月按调整前的数据判断是否计提折旧，即使用状
况调整下月有效；部门转移和类别调整当月计提的折旧分配，分配到变动后的部门和
类别。
3.对账
为保证固定资产管理系统与总账管理系统中固定资产账户的数值相等，可使用系

统的对账功能对二者进行审查。对账不限时间，任何时候均可执行，但只有在系统初
始化中选择了该功能后，才能操作。
4.月末结账

当固定资产系统完成了本月全部制单工作后，可进行月末结账，月末结账每月进
行一次，结账后当月数据不能修改。由于成本管理系统每月从本系统提取折旧数据，
因此一日成本系统提取了某期数据，则该期不能反结账。
本期不结账，将不能处理下期的数据。结账前一定要进行数据备份。

第四节 会计报表子系统

随着计算机应用的日益广泛，办公自动化水平的不断提高，各个经济管理和业务
部门迫切需要利用计算机来处理日常事务中大量庞杂的报表数据。会计报表是企业财
务报告的重要组成部分，是会计核算系统的最终输出结果。会计报表子系统的主要功
能是依据企业会计准则、企业会计制度、企业财务会计报告条例等法规和制度，编制
和对外提供真实、完整的会计报表，同时根据经营管理的需要，编制和对内提供灵活

多样的管理报表，并依据报表数据，分析经济活动与财务收支情况。

一、会计报表概述

（一）会计报表分类
企业会计报表可以按不同的标志进行分类，对会计报表分类的认识，有助于针对
不同的报表，采用不同的方式进行定义、处理和输出。
1.按报表反映的内容、性质，可分为财务状况报表、经营成果报表和成本费

用报表
财务状况报表反映企业的财产和资金状况，如反映某一特定日期资产、负债、
所有者权益的总体规模和结构的资产负债表以及反映企业在一定会计期间现金和现金
等价物流入和流出信息的现金流量表。经营成果报表反映企业的经营成果及其分配情

况，如反映一定会计期间经营成果的利润表以及反映一定会计期间对实现净利润以及
以前年度未分配利润的分配或者亏损弥补的利润分配表。成本费用报表反映企业一定

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