Page 85 - 电算化模式与会计档案发展研究

» 第三章 会计电算化信息系统的开发应用

有着不同的数据来源，下面以资产负债表为例，分析不同的编制方法以及相应的取数
来源。
①根据总账有关账户的期末余额直接填列。例如，“应付福利费”项目，根据

“应付福利费”总账科目的期末余额直接填列。
②根据总账科目余额计算填列。例如，“货币资金”项目，根据“现金”“银行

存款”“其他货币资金”科目的期末余额合计数计算填列。
③根据明细科目余额计算填列。例如，“应收账款”项目，根据“应收账
款”“预收账款”科目所属相关明细科目的期末借方余额计算填列。

④根据总账科目和明细科目余额分析计算填列。例如，“长期借款”项目，根据
“长期借款”总账科目余额，扣除“长期借款”科目所属明细科目中反映的、将于一

年内到期的长期借款部门，分析计算填列。
⑤根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。例如，“无形资产”项目，根
据“无形资产”科目的期末余额减去“无形资产减值准备”备抵科目余额后的净额

填列。
⑥根据本表其他项目计算填列。例如，“流动资产合计”，根据各个流动资产报

表项目的金额计算填列。
⑦可根据上一期间的资产负债表填列资产负债表的期末数按照前面的方法填列，
期初数可以以此类推，也可以根据上一期报表填列，即资产负债表各个报表项目的期

初数可以根据上期资产负债表的期末数填列。
⑧可根据其他报表填列。

⑨资产负债表的“未分配利润”的期末数可以根据利润分配表的“未分配利润”
本年实际数填列。

由此可总结一般会计报表的数据来源有以下几种情况：
①账务处理系统的总账、明细账以及其他子系统的辅助项目账取数。
②本表取数。

③其他报表取数。
④从系统外部取数，包括直接手工输入、以软盘传入或通过通信线路传递等。例

如手工输入编制单位的名称，以软盘或网络传递子公司的个别报表。
⑤从其他软件取数，如从其他的数据库取数。

在会计软件中，针对第一种取数方式，一般采用大量的财务函数来实现，这一点
将在后面的公式点中通述。

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