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电算化模式与会计档案发展研究
Research on Accounting Computerization and Development of Accounting Archives

②定义报表公式。在格式定义完之后，就要定义报表的公式，包括最为基本的计
算公式、用于验证报表勾稽关系的审核公式和舍去数据的若干位数之后为了继续保持
平衡而应用的舍位平衡公式。这三种公式的定义是本节主要阐述的内容。报表的格式
和公式的定义完成之后，就能用于报表的多次生成，因此可以作为格式文件保存，多
次使用。

③处理报表数据。报表公式和格式定义之后，报表子系统就可以根据定义的公
式，从账务处理子系统、其他子系统的数据文件获得数据，或手工输入数据，进行加
工处理，计算各个报表项目的数值，依据定义的审核公式检验报表的勾稽关系，依据

舍位平衡公式进行舍位平衡操作，并将计算结果保存在报表文件中。
④输出报表。根据生成的报表或报表文件，输出会计报表。
2.会计报表子系统的主要功能
从上面的会计报表子系统的处理流程可以分析，会计报表子系统具有如下主要

功能：
①报表初始化和维护。包括报表设置、报表删除、报表备份和恢复。
②格式管理。包括报表格式定义和报表公式定义。

③报表数据处理。包括报表生成、报表审核、报表舍位平衡、报表汇总和报表
合并。
④报表输出。包括报表显示输出、打印输出和传输。
3.会计报表公式定义
（1）取数和函数

在处理报表时，首先要取得数据，然后在必要时进行计算，因此取数是首要的。
正如前文所述，报表数据主要来自账务处理子系统和其他核算子系统，这种取数主要
通过账务函数和其他核算子系统的函数来实现数据的调用；有的数据来自表内，这种

取数可以直接通过表页序号和单元格的坐标来调用，如 C5；有的数据来自同一报表
文件的不同表页，这种取数可以通过表页序号和单元格的坐标来调用，如 C5@2；有
的数据来自不同报表文件，这种取数可以通过表名表页序号和单元格的坐标来调用，
如“利润表”→C5@2。这是可以通过公式定义取数来源的各种情况。其中函数是会

计报表软件的重要内容，也是需要重点掌握的对象，虽然不同会计软件的函数名称各
不相同，但其原理是相同的，因此学习了其中一种软件的函数，其他也可以融会贯
通。下面以用友软件为例，介绍典型的用友账务取数函数。
例如，取 2003 年本月末当前账套（账套号 999）应收某一客户（编码 002）的由

某一部门（编码为 003）办理业务的账款（应收账款科目代码 1131）的借方余额。那
么相应的函数表达式为：QM（1131，月，借，999，2003，002，003）。在通常情况

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