Page 98 - 电算化模式与会计档案发展研究

电算化模式与会计档案发展研究
Research on Accounting Computerization and Development of Accounting Archives

产品的成本，需进行假退料，编制假退料单，并据此做如下分录：
借：原材料（包装物、低值易耗品或自制半成品）
贷：生产成本（或制造费用）
④在盘点发生存货盘盈时，根据盘点情况形成的盘点单，经过审核生成其他人库

单作如下分录：
借：原材料（包装物、低值易耗品、自制半成品或者库存商品）
贷：管理费用

⑤在调拨存货时，根据调拨形成调拨单，经过审核生成其他入库单和其他出库
单，据此作如下分录：
借：原材料（包装物、低值易耗品、自制半成品或者库存商品）
贷：原材料（包装物、低值易耗品、自制半成品或者库存商品）

⑥销售的原材料、包装物、低值易耗品或者商品出库时，根据销售出库单作如下
分录：
借：主营业务成本（或其他业务支出）

贷：原材料（包装物、低值易耗品、自制半成品或者库存商品）
⑦在材料或者自制半成品领用时，根据材料出库单作如下分录：
借：生产成本（制造费用、管理费用或营业费用）
贷：原材料（包装物、低值易耗品、自制半成品）

⑧在盘点发生存货盘亏时，根据盘点情况形成的盘点单，经过审核生成其他出库
单，作如下分录：
借：管理费用（其他应收款、营业外收入、银行存款或现金）

贷：原材料（包装物、低值易耗品、自制半成品或者库存商品）
⑨在期末对存货进行跌价准备处理时，根据存货可变现净值与成本孰低的情况以
及存货跌价准备的余额编制计提跌价处理单，据此作如下分录：
借：管理费用（当应计提跌价准备金额大于已计提跌价准备金额时）

贷：存货跌价准备
或者是：
借：存货跌价准备（当应计提跌价准备金额小于已计提跌价准备金额时）

贷：管理费用

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