Page 137 - 税收管理数字化转型研究

第四章 新制度经济学理论运用于税收管理的可行性分析

（opportunism）。人性的要素，使交易双方常常在利益的讨价还价中争执不下，
以致谈判难以进行。由于信息的不对称，从而导致了人们对某一事件发生的预期
的不一致，由于预期的不一致，必然增加各方达成一致的交易成本。交易成本包

括搜集信息的成本和谈判的成本。在商品市场上，由于信息的不对称，交易双方
会对商品的价格预期存在不一致，于是双方必须搜集足够的相关商品信息，经过
多次讨价还价，就商品价格达成一致，这种因搜集商品价格信息和进行讨价还价
所花费的成本，称为交易成本。国家的价格政策，会使买者和卖者在相关的价格

政策的指导下，恰当估计商品的价格，交易双方就容易达成价格上的一致，从而
降低了交易成本。在政治市场上，选民在选举领导人的过程中，由于信息的不对
称，选民缺乏对候选人的应有了解，在候选人众多的情况下，就会产生投票悖
论，很难达成完全一致的选举结果。国家通过选举法，规定了候选人资格审查，

将众多的不合格的候选人排除在外，减少了候选人人数，同时通过规定多数票规
则，排除投票悖论，产生一个多数票选举结果，从而降低了选举成本。只要存在
交易成本，制度就会起作用，有效的制度能降低经济和政治活动的不确定性、抑
制人的机会主义倾向，从而降低交易成本。

制度为合作创造了条件。制度就是人们在社会分工与协作过程中经过多次博
弈，而达成的一系列契约的总和。基本作用之一就是规范人们之间的相互关系，
减少信息成本和不确定性，把阻碍合作的因素减少到最低限度。同时，制度提供
激励机制。所谓激励，就是能够让别人努力地做事，充分调动积极性。比如说

很多时候人们经常采用悬赏的办法去激励别人去干一件事，即重赏之下，必有勇
夫。将发明、创新的专利以法律的形式明文规定，就能对发明和创造提供更普遍
的激励。另外许多国家在打击违法犯罪方面，为了保障人民的生命财产安全，采
取悬赏捉拿罪犯的做法，提高侦破案件的效率，使犯罪案件能够在短期内告破，

打击了犯罪分子的嚣张气焰，社会应该通过制度为人们提供一个持续的、制度化
的而不是偶然的激励机制，以激励和规范人们的行为。最后，制度可以约束人的
机会主义行为。人是经济人，具有有限理性，为了自己利益的最大化，可能会做
一些利人利己的行为，也可能做一些损人利己的行为。在没有一定约束规则的情

况下，经济人很可能不遵循已有的竞争规则，投机取巧，而进行不正当的竞争。
在经济领域，表现为垄断和将商品价格降低到成本以下，排挤其他厂商进入该商
品的生产市场，以及制假售假，严重扰乱了市场经济秩序，使价格调节机制失

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