Page 45 - 税收管理数字化转型研究

第一章 税收概述

（二）免税
免税即对应纳税额全部免征。从形式上看，中国减免税包括长期减免、定期
减免和临时减免。

（三）退税
退税即对纳税人已缴纳的税额，部分或全部予以退回。如再投资退税、出口
退税等。
（四）起征点

起征点即课税对象的数额达到开始征税的界限。课税对象数额达不到起征点
的不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税。
（五）免征额
免征额即从课税对象总额中扣除的免予征税的数额。课税对象数额小于免征

额时，不征税；超过免征额时，只就超过部分征税。

七、违章处理

违章处理是指对纳税人违反税法的行为所规定的处罚措施。它是税收强制性

的具体体现。违反税法的行为主要有两类：一是违反税收实体法的行为，主要指
纳税人发生欠税、偷税、抗税等行为。二是违反税收程序法的行为，主要指纳税
人未按《税收征收管理法》规定办理税务登记、纳税申报；未按规定设置、保管
账簿、票证和有关纳税资料或拒绝税务机关检查等行为。

纳税人发生违反税法行为，都应受到制裁。制裁的具体措施有：加收滞纳
金、处以罚款、移送司法机关依法处理等。

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