Page 56 - 税收管理数字化转型研究

税收管理数字化转型研究
Research on Digital Transformation of Tax Administration

他国家经济发达国家，普遍利用税收信息化建设促进税收管理。例如，澳大利亚
1996年专门成立了税收特别工作组，对重点税源进行监控，每年编制重点税源排
行榜。澳大利亚联邦成立的交易报告和分析中心，对大企业和跨国公司的大额资

金流动进行有效的监视。其次，经济发达国家普遍建立了以政府预测为主、包括
金融机构、大学、民间企业在内的重点税源预测体系。如美国在西弗吉尼亚设立
的国家计算机中心根据其庞大的信息库与复杂的程序公式对每个大企业的税收进
行预测。此外，西方国家还为重点税源企业纳税人提供广泛、周到、多元化的纳

税服务，缓解大企业的抵触心理，促成纳税人主动纳税。

三、中国税源发展特点与税收管理现状

随着经济全球化和中国社会主义市场经济的发展，中国纳税人数量不断增

多，不仅增长速度非常迅猛，经济类型结构变化也非常大。从2009年公布的经
济普查数据看，中国产出活动单位达886.4万户，比上次普查增长了29.9%；有
证照个体户2873.7万户，比上次普查增长了31.4%。由此构成的纳税人户数可达
3760.1户。同时数据显示，国有企业为14.3万户，以2001年为基数，减少了21.3

万户，减少的户远远大于留下来的户数。从国有经济与非国有经济的比例关系
看，1995年两者的比例约为7：3，到第二次普查时，企业资本中国家资本只能占
到33.4%。
同时，企业规模庞大，税收集中度高。2010年，国家税务总局掌握的1993户

企业集团缴纳税收约21986亿元，占全国扣除海关代征进口税收和免、抵、调增
值税后税收收入的39.7%。重点税源数据显示，78405户重点税源企业共计缴纳
税款41416亿元，即全国0.28%的纳税人缴纳的税收收入占全国扣除海关代征进
口税收和免、抵、调增值税后税收收入的56.7%o市场筹划中常说高收入对应的

也是高风险。在税收工作领域，高税收也意味着高风险。对这些大型企业，内控
制度稍有不慎，就可能导致成百万元或上千万元的税收流失；一项税收政策的不
确定或不理解，就可能导致大企业上亿元的税收风险。因此，积极推进税收专业
化管理，把有效的税务资源投入高风险税源领域，是现代税收专业化管理的客观

要求。
而中国税收管理现状，则是延续20世纪90年代中期确定的征管模式，按税源
属地划片管理，实行税收管理员制度，强调集中管理，重点稽查。在这种粗放式

·42·