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税收管理数字化转型研究
Research on Digital Transformation of Tax Administration

小企业无力从事的高精尖技术、复杂生产工艺，同时伴随着完整产业链的垄断形
成高附加价值的领域。这种情况下，企业产品价格定位和成本费用的形成都与高
新技术和产业垄断存在非常密切的关系，非一般财务人员所能认识。而现有税务

干部队伍中缺乏这样的专业人才，难以胜任现代税收专业化管理的要求。

四、大企业税收管理的特点

针对上述大企业税源特点和税收管理的问题、难点，大企业税收管理体系的

设计，必须满足以下6个方面的特点，方能实现有效的大企业税收管理。
（一）管理理念充分利用企业优势资源
大企业跨境、跨地区、跨行业经营的复杂性和先进管理制度、专业化优秀人
力资源的特点决定了对大企业的税收管理不能按照“征、管、查”传统的征管模

式运作。对这种分布全国各地的庞大企业，无论从监管或检查，查局部解决不了
问题，彻查则需要动用全国的税务资源，所以很难年复一年地管理到位。所以要
充分认识大企业税源的特点和优势，引导企业集团总部健全完善税务风险内控制
度，充分利用其内部管理先进完善的制度和专业化优秀队伍为我所用，防范税务

风险，不断提高企业自我遵从能力。
（二）管理机构专业化分类
针对大企业行业垄断和产业链完整控制的特点，大企业税收管理机构的设置
也要做相应的调整，将现在简单的属地划片管理散布的机构设置模式，重新按企

业规模大小和分布行业特点设置，提供有针对性的服务；同时，按照税务风险管
理流程的要求，整合税务资源设置相应的专业职能机构，实施专业化涉税事项的
处理，减少执法风险，提高工作效率。
（三）管理层级缩减、管理权限上收

根据大企业管理经营决策和核算高度集中的特点，以及社会管理信息化手段
进步和发展的趋势，应考虑逐渐收缩现在从国家税务总局到基层税务所五级分设
的官僚体制，精简区县级以下的管理机构，改设纳税服务网点，上收复杂事项管
理权限，有针对性地解决大企业复杂的涉税诉求，统一规范执法行为，防范执法

风险。
（四）管理流程前移延伸
大企业税务风险的严重性，一是涉税数额巨大，二是社会影响恶劣，三是

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