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税收管理数字化转型研究
Research on Digital Transformation of Tax Administration

名册信息、整理企业名册树形结构、核实成员企业构成变化及关联信息等。通过
大企业名册管理，可以了解掌握企业集团内部成员企业数量、管理层级关系、行
业构成状况、核算方式和税收缴纳形式及关联关系，有助于建立全国联动的税源

监控体系，解决税收各部门对跨地区生产经营企业征管信息无法全面掌握的突出
矛盾。

八、大企业个性化纳税服务

所谓个性化纳税服务，就是指针对纳税人的税源特点提供与之相适应的高效
纳税服务。这一点在大企业税收管理工作领域中尤为凸显，具体表现在以下两个
方面：
（一）围绕大企业“三跨”特点的服务

一方面，大企业跨境、跨地区、跨行业经营的“三跨”税源特点，对税收政
策和征管制度的差异性特别敏感，也是企业担心由此形成企业税务风险的最大隐
患。因此，针对大企业的这种顾虑和担心，最好的服务就是提供一个税收政策和
征管制度公开、公正、透明、确定的环境，消除各地税收执法的不一致性和税收

政策的不确定性，降低产生税务风险的可能性。
另一方面，对于跨境从事生产经营的企业，要积极提供“走出去”服务：
一是提供国际税收信息，让企业了解外国税收环境，降低税收风险，获取最大收
益；二是帮助企业解决国际税收涉税争端，充分享受国际税收协定优惠，减少税

收负担。
（二）围绕大企业税源复杂性特点的服务
针对大企业发展历史较长、资本构成复杂、组织形式多变、管理层级较多、
兼并重组频繁、核算方式各异、从事产业相互关联、新产品研发与生产并行等税

源复杂性特点，许多大企业都有历史遗留涉税问题或政策不明确涉税问题亟待解
决。大企业个性化纳税服务，一是要积极解决企业涉税诉求，使企业放下包袱，
减少风险，轻装发展；一是引导企业认识大企业的税源复杂性可能产生的税务风
险，辅导企业建立科学有效的税务风险内控制度，把税务风险发生的可能性降低

到最小。

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