Page 72 - 税收管理数字化转型研究

税收管理数字化转型研究
Research on Digital Transformation of Tax Administration

五、税收能力估算

在了解掌握税源的基础上，税源管理的第二项重点工作就是税收能力估算。

依据掌握的税源基础数据，用科学的方法计算出在当前税收政策条件下，宏观国
民经济所具有的税收能力有多大，也即最大的应缴税款总量规模有多大，为编制
税收计划、考核税收征管能力提供决策依据和数据支持。

六、解析税收经济关系

税源管理的第三项重点工作就是解析税收经济关系。掌握了税源状况，并依
此计算出了税收能力，就可以从两者的关系中总结出一定时间段的税收经济规律
特征。积累一定历史时期的税收经济关系数据，可以辨析税收政策和经济结构变

化、发展的相互影响，以此建立宏观经济计量模型，为研究税收经济政策、预测
税收收入和未来发展形势提供信息支持和决策依据。

七、指导税收征管

解析税收经济关系，不仅在税收总量规模、结构上可以为税收计划编制提供
依据，还可以就行业规律特点、产品核算特征等涉税事项总结提供相关的指标标

准和技术参数，为建立税收预警指标体系、揭示征管漏洞和薄弱环节、开展税务
风险识别和纳税评估、重点稽查选案提供数据支持和服务，指导具体征管工作。

八、税源管理目标

税源管理，通过了解掌握税源、税收能力估算、解析税收经济关系、服务税

收征管等一系列活动，最终促成税收职能最大化的实现。税收的基本职能是组织
国家财政收入的职能，其职能的最大化实现是指组织征收入库税款要无限地接近

现实的税收收入能力。两者保持一致，即意味着税收基本职能的最大化实现。实
现这一点，就要求将税源管理的思想科学地贯穿于税收管理的全过程。
税收基本职能的最大化实现，是从组织税收收入的量化角度认识和制定税源

管理的考核目标。从税法遵从的角度讲，税源管理的根本目标还在于促进纳税人
税法遵从度的不断提高。

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