Page 75 - 税收管理数字化转型研究

第二章 税收专业化管理

（二）税源分析常用的数据处理方法
1.建立样本与总体的关系
建立样本与总体的关系，就是将监控税源采集的数据作为一个调查样本，把

样本数据与总体数据做比较，明确样本数据在总体中的位置和分量，客观地评价
样本数据的意义。需要进行这种处理的税源指标有监控户数、企业经营收入、产
品产量等。
2.提炼精确税源指标

提炼精确税源指标就是对总量税源指标或模糊税源指标进行细化，从中提出
某些税种的精确税源指标目的是在于掌握税源总量中不同税源的结构，并根据税
源总量指标与精确税源指标的关系，推断税收产出需要进行这种数据处理的税源
指标有企业经营收入和产品产量，从中提取不同税种的计税收入和计税产量。

3.平均化处理
某些税源指标的总量不能给出相应的税收产出关系，因此需要对这些税源指
标进行平均化处理这类的税源指标有工资总额因为工薪所得税的征收是按人头给
予扣除后再按累进税率计算的，所以必须对工资总额进行人均工资处理后，才能

看出税收产出的前景。
（三）税源监控总量
2000年国家税务总局按照增值税和消费税两税年实际缴纳2000万元、营业税
年实际缴纳1000万元为标准确定重点税源监管企业。按这一标准，2000年实际监
管企业1829户，这些企业实现的经营收入达31116亿元，实际缴纳各项税收2846

亿元，占当年同口径税收收入的29.4%。
到2004年，国家税务总局将重点税源标准修改为增值税和消费税两税年实际
缴纳500万元、营业税年实际缴纳100万元。按照这一标准，国税总局2004年实际

监控重点税源户达到28018户，监控企业税收占全国同口径税收收入的49.28%，
各地国家税务总局监控有14565户，地方税务局监控有14523户，2010年同一税源
标准监控户数达到78405户，占全国同口径税收收入的56.7%。

十、税源质量分析

（一）税源质量的概念
质量的物理意义是指物体中所含物质的量。质量的另一层语言含义则是指事

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