Page 80 - 税收管理数字化转型研究

税收管理数字化转型研究
Research on Digital Transformation of Tax Administration

推断，并针对形势的发展变化提出税收政策调整的建设性意见。
由以上税源监控的定义和基本工作要求可知，税源监控是税收管理的一项基

础性工作。税收管理包括税收政策的管理、税收制度的管理、税款征缴入库的管
理、税收会计核算的管理以及税务人员和设备的管理税源监控是纵横税收管理各

项内容的一项基础性管理活动，它贯穿税款征缴入库的各个环节，是政策调整和
税制建设的信息源，是强化税收行为规范的必要管理手段，因此加强税源监控，
对税收管理各项活动加强和完善有十分重要的现实意义。

税源监控是“依法治税、应收尽收”治税思想得以充分贯彻的必要措施和手
段，“依法治税”要求纳税人遵法守法，照章纳税，杜绝一切形式的偷逃税和骗

税。“依法治税”要求税务机关依法行政，正确地贯彻税收工作的各项政策和措
施，绝不收过头税，也不能造成国家税收的任何流失税源监控信息作为征纳过程
的必然结果和客观反映，自有其反映征纳双方行为的两面性它既能反映纳税人的

税款缴纳信息，也实录了各级税务机关税款征收入库的征收信息，由此我们既可
以洞察纳税人涉税行为的规范性，也能关注各级税务机关贯彻税收政策执行情况

的准确性，为税收管理活动的各个环节贯彻“依法治税”思想提供了强有力的监
控措施和治税手段。

税源监控是建立税收计划与税源变化联系的纽带和桥梁。在既定税收政策的
基础上，由于税收计划是控制税收总量的一项约束性措施，所以税收计划是指导
当前税收收入组织工作最具权威性的指令信息，税收计划能否客观地反映经济发

展水平，对宏观经济的调控和社会的健康持续地发展将产生决定性的影响如何使
税收计划更能客观地反映一个时期的经济发展水平，虽然有多种方法和措施，但

税源监控由于其数据源于经济活动第一线的特性，无疑可以为税收收入计划的编
制提供最直接的参考信息。税源监控数据源于经济活动第一线，不仅可以对经济

活动的各个层面、各个环节和各个领域进行全面的反映，而且有各个时期经济活
动的完整记录。通过对税源监控数据挖掘，可以了解产业结构的变迁过程、洞察
引起经济结构调整的重大经济事件和主要的影响因素，并以此推断经济发展变化

未来朝向和趋势：因此税源监控不仅可以为税收计划的编制提供参考信息，而且
是产生税收计划管理所需信息最直接、最可靠、最及时的渠道和途径。

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