Page 85 - 税收管理数字化转型研究

第二章 税收专业化管理

涉税数据是否与依据税法规定计算的分产品或经营项目的税收数据的合计数保持
一致。

五、税源的数据审核

数据审核是指对各项任务所形成数据库数据质量的审核。数据审核是保证数
据质量的一项必要措施，其决定上报数据真实、准确和可用与否因此基层在上报
数据前必须进行数据的审核，发现数据质量问题及时核实处理，把数据质量问题

争取解决于最基层，保证后续各级上级机关数据的正常应用。数据审核有以下4
个方面的内容：
（一）单表数据审核
单表审核是指对某一税收调查任务若干表式中，其中某一种表内数据的审核

依据是表内数据间的钩稽关系或逻辑计算关系。审核的主要内容有：①财务指标
中，收入、成本费用和利润的计算关系；②应交税金和计税依据的计算关系；③
应交税金、实交税金和未交税金的计算关系；④核实企业规模的有关数据，以及
其他违反会计基本核算规则和税法基本规则的异常数据。

（二）表间数据审核
表间审核是指对某一税收调查任务若干表示中，表与表之间数据的审核。审
核依据是两表之间数据的钩稽关系或逻辑计算关系。审核的主要内容是《产品税
收表》中诸产品或经营项目有关数据的合计数与《企业税收表》数据的相关性。

（三）跨期数据审核
跨期数据审核是指通过数据所属期之间的衔接关系，审核各期间数据异常问
题。审核依据是财务数据跨期结转数额应相等，以及税收应交、实交和未交之间
的计算关系。审核的主要内容是企业各主要税种应交、实交与未交的结转情况，

查看推算与报表数据的一致性。
跨期数据审核由于不能在数据库管理中的审核功能中实现，需要单独编制简
表进行审核。
（四）数据处理后期审核

数据处理后期审核是指，通过编制数据分析测算表对数据进行某种方式的处
理后，观察处理数据的常规性是否破坏，推断数据的正确性，以此达到对数据审
核的目的。这种数据处理经常是用一些相对数，如税负、增长率等，分析其与常

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