Page 87 - 税收管理数字化转型研究

第二章 税收专业化管理

术手段采集数据、传输数据、整理数据、应用数据；适时地根据一时一地的客观
条件规划监控的规模和范围；以尽可能低的成本实现尽可能广的监控范围，以尽
可能少的投入取得尽可能好的监控效益。

（三）保密原则
保密原则是指对税源监控生成的数据库予以保密。税源监控采集的企业数
据有企业财务数据、纳税申报数据和生产经营状况的有关数据。这些数据均属企
业的商业机密，税务机关负责税源监控工作的同志必须对其所保管的数据予以保

密。企业数据只能用于税务系统内部开展税政分析、收入分析、征管分析和稽查
分析。未经企业许可，任何人不得擅自对外报道或公布。税务机关内部有关部门
调用企业数据，必须经主管领导批示。

八、税源监控范围

税源监控范围是指对税源监控的覆盖面。衡量税源监控范围的指标有两个：
一是监控企业户数占纳税人的比例；二是监控税收占全部税收的比例。由于各地
的经济结构和企业规模结构的不同，这两个比例的相关性可能是不一致的。有些

地区监控的企业户数比例并不高，但由于监控企业规模很大，监控的税收比例就
会较高。而有些地区虽然监控的企业不少，但由于企业规模差距拉不开，监控的
税收比例并不高。所以确定一个地区的税源监控范围，应在效益原则的基础上兼
顾这两个方面的比例，统筹考虑。

由于各地的情况不同，目前国家税务总局是以企业的税收规模为标准确定
税源监控对象和范围的。2000年规定增值税、消费税两税收年纳税额在2000万元
以上、营业税年纳税额在500万元以上的企业纳入重点税源监控范围。在这一标
准要求下，当年监控的重点税源企业有1500户。2001年规定增值税、消费税两税

收年纳税额在1000万元以上、营业税年纳税额在300万元以上的企业纳入重点税
源监控范围。2003年根据《重点企业税源监控月报数据库管理暂行办法》，将
“两税”年纳税额500万元以上、营业税年纳税额100万元以上的企业作为重点税
源户纳税监控范围。按照这一标准，国家税务总局2004年实际监控重点税源户达
到28404户，监控税收占全国税收收入的44.4%，各地国家税务总局监控有14565

户，地方税务局监控有14523户。2010年同一税源标准，监控户数达到78405户，
占全国同口径税收收入的56.7%。

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