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税收管理数字化转型研究
Research on Digital Transformation of Tax Administration
十九、税源专题应用分析
专题分析是根据一定时期社会经济发展的情况或税收政策调整的需要、综
合应用税源监控的有关数据开展的具有一定业务针对性的专项分析如1994年中国
税制改革以后，随着增值税运行所产生的某些征管问题而开展的增值税零申报、
负申报专项分析；围绕增值税进一步深化改革而开展的增值税转型分析和扩大征
收范围的专项分析；随着企业期初存货所含税金允许在5年内抵扣政策的终结而
开展的企业期初存货所含税金抵扣的专项分析。今后随着中国税制改革的不断深
入，税源专业化管理工作不断推广，税收专项分析的内容也将越来越丰富。
二十、税收预警分析
税收预警分析是通过对税收管理对象发展运行趋势的监控对可能产生的不良
现象或后果予以前期警示的分析工作，预警的基本方法是通过对企业数据的挖掘
整理，依据数据之间的逻辑关系推断企业税收问题，并通过观察税收事项发展变
化偏离税收经济规律或税收制度规定的程度，判断税收事项的发展正常与否。分
析的主要内容有：应税逻辑计算关系的分析、报表数据之间钩稽关系的分析、跨
期数据间衔接关系的稽核、生产统计与财务数据逻辑关系的稽核等。税收预警管
理的预警指标很多，凡是反映税收经济规律或存在税法约束机制的指标都可以作
为预警指标、如税收负担、税收增长弹性等。
二十一、税收规律特征测算
税收分析中的规律特征测算分析是指运用数理统计手段对税收数据进行挖掘
整理，通过大量数据的实证分析测算总结税收事物的数理特征，揭示税收事物在
一定客观环境下的一般规律，为个案的评估分析提供参考依据。规律特征测算分
析的基础要求：一是需要大量的数据支持；二是建立能反映税收事物本质关系的
实证分析模型。
二十二、税源管理与微观分析工作分工
2006年召开的全国税源管理工作会议把“税源管理”确定为税收征管工作的
核心。围绕着这一“核心”，目前全国税务系统各个工作领域和层面都在上“税
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