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税收管理数字化转型研究
Research on Digital Transformation of Tax Administration

中产生的质疑对象的信息资料移送稽查部门；⑥监督前台初步纳税评估的情况、
稽查的最终查处情况。
管理部门在微观税收分析工作的分工更多地体现在研发、信息发布和监督方

面。就管理部门内部税政、征管和计划统计各工作领域的分工看，税政部门开展
微观税收分析偏重对税收政策调整的应用，税收征管部门开展微观税收分析偏重
对揭示征管漏洞和薄弱环节的应用，计划统计部门偏重微观税收分析技术研发、
标准测算和信息发布。

3.微观税收分析在稽查部门的分工
稽查部门是税源管理的后前台。所谓“后”是指税收管理的最后环节，所
谓“前”是指该部门依然要面对纳税人开展实地审计工作。针对微观税收分析工
作，后前台的分工主要负责：①对初评质疑对象、分析预警对象开展实地详细审

计；②对审计涉税问题纳税人进行查处；③将查处信息报管理部门备案。
稽查部门在微观税收分析工作的分工更多地体现为评估标准、预警标准的应
用和微观税收分析指标第三个层面详细指标的应用。
（二）纵向分工

微观税收分析工作的纵向分工是指微观税收分析工作在税收管理工作不同
层面的工作内容和职能表现。关于微观税收分析工作的纵向分工，总体上看：基
层税务局偏重企业税源评估，国家税务总局偏重企业税负评估。就同一分析内容
看：国家税务总局偏重分析方法的研究、设计和分析软件的开发，基层税务局偏

重具体评估分析工作的实施与问题的查处。
从微观税收分析和应用的具体内容看，这项工作涉及税收管理工作的各个层
面，而各个管理层面的工作内容又具有其自身的内容和特点，大致分工如下：

1.国家税务总局分工
①探索分析思路和方法、开发手段工具、建立组织机制；
②利用全国企业税收调查资料按照国民经济行业代码规定测算有关税种各行
业的行业税负水平；
③按行业分类测算并考核各省级单位的征收力度；

④测算各行业税负形成过程所表现出的各种关系和规律特征，确定行业税负
预警线；
⑤定期发布行业税负水平、行业税负预警线及预警地区和企业等同业税负分

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