Page 197 - 人工智能时代会计发展研究

第五章 行政事业单位财务管理的改革和优化

保证制度准确无误的前提下公布于众。第二，在深刻、全面、透彻掌握制度意义
的前提下制定并落实制度，而且要将各项制度都切实落实到位。第三，必须立足
现实条件、具体情况等来动态地修正、完善制度，财务内控制度也需要根据客观
情况来动态修改、完善。为了实现以上三方面的目标，就要在制定财务管理制度

时，切实参照预算法以及上级财务管理部门的相关要求，立足单位实际来制定完
善的管理制度。同时，单位的管理层必须切实履行财务管理制度与相关要求，强
化对财务管理人员的技术培训、技能培训，保证各项制度切实落实。此外，也要
积极地梳理、汇总财务管理中的问题与不足，形成可改进的建议，并将其上报其

他部门，经审核后再对财务管理制度加以优化、完善，保证制度的先进性、科学
性、可行性。
（三）建立健全内控机制，强化内控机制落实
健全的内控机制是保证财务管理工作高效开展的基础，行政事业单位需要创

建一套科学、合理、有效的财务内控机制，具体可以从以下方面做起：第一，审
批制度，要逐 层、深入地明确审批权，确保每一项工作都得到专门的管理与落
实，每件事都能被准确问责。第二，创建合理的支出制度，单位的任何一项支出
都必须指明其所需的内外凭证和资料，各类表格、单证等都要规范化书写，保证

及时报销。第三，内部审计制度，必须指明特定的时间范围，由专门部门开展审
计监察，从财务管理的各个层次入手实施深入、细致的审查。第四，强化同上级
部门管理要求的对接，切实落实上级部门的相关要求，确保在规定范围内强化内
控机制建设。此外，还要加强对内控机制的实施力度，集中把握好两个关键点。

第一，管理层需要高度关注内控机制的建设与相关制度的落实情况，必须自
我反思、自我监督，保证单位的财务管理处于阳光状态，而且要参照时间节点、
上级要求等积极地开展年度、季度、月度财务运行情况报告，保证财务管理能在
内控机制的监督下高效运行。第二，设立审计监督部门。必须成立专门的审计监

督部门，而且要对其实施倒查问责，通过调查问责、事后调查等方式强化对财务
管理的监督，预防部门内履职不利的问题。总之，审计监督部门必须切实根据内
控机制的规定来开展财务管理监督工作。
（四）培养并提高财务人员水平

财务管理人员自身的素质、能力和水平都将直接影响财务管理工作的开展，
所以，必须加快提高财务人员的工作技能，将财务管理人员的培养当成一项正式

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