Page 66 - 高校财务管理转型与发展

Transformation and Development of Financial Management in Higher Education Institutions
高校财务管理转型与发展

（三）完善控制活动措施
高校应根据内部控制目标和风险评估结果，制定详细的控制活动措施。在预
算管理方面，严格执行预算编制、审批、执行和调整的流程，确保预算的科学性

和严肃性。加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和反馈，及时
发现和解决预算执行过程中的问题。
在资产管理方面，建立健全资产管理制度，加强对固定资产和流动资产的管
理。定期进行资产清查和盘点，确保资产的安全和完整。在采购管理方面，规范

采购流程，采用公开招标、竞争性谈判等方式，确保采购活动的公平、公正和透
明。同时，要加强对关键岗位和关键环节的控制。例如，对财务收支、基建项目
招投标等关键环节，实行双人负责、定期轮岗等制度，防止出现舞弊和腐败行为。
（四）优化信息与沟通系统

高校应建立高效的信息与沟通系统，确保内部控制相关信息的及时、准确传
递。一方面，要加强内部信息的收集、整理和分析，为管理层提供决策支持。例
如，建立财务信息管理系统，实现财务数据的实时共享和动态监控。另一方面，
要加强与外部利益相关者的沟通，如与政府部门、捐赠者等保持良好的沟通，及

时了解外部政策和要求的变化。此外，要注重信息的安全和保密。建立信息安全
管理制度，加强对信息系统的安全防护，防止信息泄露和滥用。
（五）加强监督与评价
建立健全内部控制监督与评价机制，定期对内部控制的有效性进行评估和改

进。内部审计部门要发挥独立监督作用，对内部控制制度的执行情况进行定期审
计和检查。同时，引入外部审计机构，对高校内部控制进行全面评估，提出改进
建议。根据监督和评价结果，及时调整和完善内部控制制度和措施，不断提升内
部控制的适配性和有效性。通过持续的监督和评价，形成内部控制的良性循环，

确保高校财务管理转型的顺利进行。通过以上策略与建议的实施，高校可以提升
内部控制 COSO 框架的适配性，更好地实现财务管理转型的目标，提高高校的
财务管理水平和综合效益。

52