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第三章 企业税务风险的现状分析

第三章 企业税务风险的现状分析

第一节 企业税务风险概述

一、税务风险概述

（一）税务风险概述
1. 税务风险的定义
企业税务风险指的是在企业的生产经营过程中，管理者的管理方式存在一定
的问题，从而导致企业出现不符合税法规定的行为，或者是企业的经营行为没有

正确适用税法的规定，导致企业不能完全享受国家的优惠政策，多缴纳了税款。
所以，企业的税务风险主要包含了两个方面的内容：第一，企业的纳税行为没有
按照税法的规定去做，造成应该缴纳的税款而没有缴纳或者是少缴纳的结果，给
国家的税收带来了损失，导致企业面临税务机关的补税、加处罚金等处罚，构成

犯罪的还将受到刑事处罚，从而损害公司的声誉；第二，企业的经营行为不能严
谨地适用税收法律，放弃了一些本该享受的优惠政策，从而使企业多缴税款，承
担了不必要的损失。
2. 税务风险的特征

从税务风险的定义可以看出，企业不仅需要考虑其应该缴纳税款的责任，更
应该把国家的税收法律政策吃透，把可以享受的优惠政策享受完，从而减少不必
要的税负，为企业创造更大的利润。
综上所述，税务风险的特征有以下三种：

第一，主观性。不仅企业的税务工作人员会在国家税务制度的理解上有所不
同，税务机关里的工作人员对税务制度也有不一样的理解，这存在着税务工作人
员很大的主观能动性。
第二，必然性。企业的经营目标就是追求利益的最大化，每个企业在经营过

程中都会有这方面的痕迹存在，这也在根本上与国家税收的强制性和无偿性产生
了矛盾。一方面，企业在追求利润最大化的同时往往会追求税务的最小化，从而

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