Page 14 - 现代财务管理与创新发展

Modern Financial Management and Innovative Development
现代财务管理与创新发展

4. 利润分配管理
第一，确定合理的分配政策；第二，正确处理各项财务关系。
（三）财务规划

财务规划帮助公司设立指导方针来制定运营和财务计划。将公司的关键目标
合理化并兼顾到资本投资。公司目标转化成有形的财务指标。投资决策和目标产
生整合的财务报表，把财务目标和财务指标联系起来。然后整个组织围绕这些目
标和指标运营。财务规划包含 3 项活动：设立目标；设立有形指标；衡量并调整

目标和指标。在财务规划流程中，关键是要建立整合的财务报表及其与运营规划
的链接。关键的财务规划与预测产生一致损益表、资产负债表、现金流量表，并
最终形成财务指标。财务规划与预测的典型工作流程通常从建立财务目标开始，
财务目标通常与近期和长期目标（3~5 年）相关，且常常与有形的硬指标相联系。

然后使用整合的财务报表对财务目标建立模型。可考虑把收入、盈利能力和现金
流作为关键的财务和非财务指标。建立好模型后，高层管理者经常会同董事会对
其进行审查。审批后，财务报表以一组财务指标的形式发布到整个组织。组织的
其余人员使用财务指标创建来年的战术运营规划。规划通常基于驱动因素，且与

销售量、产品组合等关键业务因素相连。审查并通过规划后，将其重新绑定到整
合的财务报表中，确保规划能达成公司目标。通过一系列的反复，公司资源和规
划需要经常更新以达成财务目标。整个流程中，要不断地把运营规划转换成一组
财务数据。

（四）工作重点
一是加强统筹协调和配合，明确国有资本经营预算的支持方向和重点。国有
资本经营预算的收入规模需要不断扩大，支出方向和重点需要进一步明确，国有
资本存量需要逐步盘活，努力使国有资本经营预算集中解决国民经济重点行业重

要资源短缺，加大研发投入和自主创新的支持力度，改造传统产业和发展战略性
新兴产业，促进企业实现转型升级和发展方式转变。
二是进一步深化国有企业改革。在确保国有控股的前提下，进一步完善产权
交易市场，通过整体改制上市、引入非公经济等战略投资者等多种方式，盘活庞

大的国有资本存量，促进国有企业投资主体多元化，形成产权明晰、机制灵活、
管理科学的国有企业内部约束机制，建立和完善现代企业制度。三是借鉴国际经
验，实现企业财务管理与国际对接，建立首席财务官制度，完善企业治理结构。

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