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企业财税风险合规管理
Corporate Financial and Tax Risk Compliance Management

策略，明确企业各项经营活动都能够得到充足的现金保障，也能根据业务类型统
一规划现金管理，确定现有资金的配给计划，有利于使用较少的资金获取更大的
利润，最大限度地发挥企业有限资金的效益，从而不断助力企业获取更多的收益，
提高经济发展水平。

（三）全面分析和识别企业风险问题
企业现金管理基本上与所有业务活动都有较为密切的联系，其他任何一种管
理方式都无法与经济业务全面深度融合，但是现金可以实现。不管是什么业务，
还是提供什么技术服务，现金流都是关键。没有现金流的支撑，就无法实现企业

的合理运营。借助现金流与业务部门联系，可以准确评估目前企业存在的风险，
并合理估计企业偿债能力，也可以充分掌握企业经济发展趋势，使现金在企业经
济活动中更加高速地运转，减少风险因素。

二、企业现金流量管理过程中的问题

（一）对现金流管理不够重视
当前，有不少企业不够重视现金流管理，相比之下，更注重对利润表、资产
负债表的编制与分析，管理层缺乏对现金流进行管理的意识，或是仅局限在经营

活动中的现金流管理，没有与企业的战略发展层面相结合，其根本原因还是管理
层及相关财务人员对现金流管理的重要性与现实意义认识不够，导致现金管理制
度发挥不了其应有的作用。
（二）现金流量预算和预警机制不健全

由于不少企业对现金流管理关注不够，缺乏相关的现金流管理和预警体系，
加上现金流管理的复杂程度，具备相关专业知识的财务人员有所缺乏，导致现金
流管理缺乏健全的预警机制与预算机制，对现金流没有一个系统的管理，从而引
起资金使用率无法达到最优，风险不能及时反映给管理层，财务与经营状况可能

随时面临隐患，像企业对收入与支出情况进行计算时，支出费用非常，存货能力
不强，会产生资金运转困难，漏洞多，财务亏损严重。
（三）财务人员素质缺乏
曾经有公司的高级财务管理人员提到，一个公司能胜任编制完整的现金流量

表的人不超过财务人员的 10%，更何况现金流管理不仅仅是编制现金流量表的问
题。这在一定程度上反映了财务人员专业知识的缺乏，对不同性质的资金的流入

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