Page 123 - 企业财税风险合规管理

第三章 企业投融资风险管理

流出的分类，估计维持性资本支出，对现金流指标的计算分析，都要做到准确把
握，稍有差错，就可能带来错误信息引起决策失误。现金流管理对财务人员的水
平要求较高，而财会人员的素质结构往往差异很大，一定程度上也阻碍了企业的
现金流管理水平。

三、税收政策下提升企业现金流管理策略

（一）构建完善的现金流管理机制
只有构建完善的现金流管理机制，才能发挥现金的最大价值，提高现金使用
效率。

首先，根据国家财政部门规定，严格落实现金管理制度，实施合理的岗位分
配。通过分析各年度的现金流情况，合理预测资金收付量，不断与年初预算进行
对比，缩短现金回收周期，增强未来支付能力。其次，监督银行账户，减少资金

沉淀的风险，从而减少风险因素的影响。再次，规范资金使用过程，制定较为完
善的资金支付计划，有利于满足现金流管理需要。针对任何资金的使用，都要按
照相应的权限进行审批，有效减少越权审批的情况。企业要把握收支两个方面，
建立更加完善的资金支付制度，对大额资金支付，必须通过管理层和经营层的审

批才能进行。在现金运转过程中，要严格控制关键节点，对各个运用环节进行控
制，建立完善的授权审批层次，实现不相容职务相分离，对每笔资金支付都要进
行记录，从而确保资金流入和流出数据的真实性、合法性。最后，加大对现金的
催收力度。企业在运营过程中，很容易出现往来账款，直接影响现金流运转速度。

企业各项经营活动有序开展，离不开充足的现金保障。这要求加强应收账款催收，
确保其他现金占用可以在短时间内收回，避免产生现金浪费。企业对外处理回款
要重视资金额大、时间长、风险高等特点，对内要加快速度清除“铁三角”，从
而确保企业在经营活动中有充足的资金量。

完善的现金流管理机制，需要从现金流转的各个环节进行规定，使现金可以
在经济活动中得到高效运用，提高现金流管理水平，只有这样才能满足企业经济
发展的需求，也可以更好地应对现金流管理风险。
（二）强化财务人员的现金流管理意识

企业中管理现金流的主要责任人是财务部门人员，按照现金流管理的需要设
置了不同岗位进行管理，形成了权责明确、岗位制约、相互促进的现金管理模式。

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