Page 51 - 企业财税风险合规管理

第二章 企业财税风险及合规管理

二、大数据对企业税务风险的识别及分析

（一）大数据识别企业税务风险的路径
1. 通过增值税发票进行识别
增值税发票系统全面升级，在线开具发票的流程逐步简化，税控系统认证发

票信息后，向电子底账系统传输信息。尤其是销售方在做出发票开具的行为时，
需规范填写社会信用代码或纳税人识别号等信息，以此当作税收凭证。纳税人需
在发票票面上打印选择的商品及服务类型等信息。电子发票服务平台经过上述系

统功能的拓展与标准要求的完善，应用范围逐渐拓展，工作效率逐渐提高。纳税
人在进销两端信息系统功能的拓展下，发票管理成本逐渐降低，纳税申报的便利
性提高。尤其是税务机关方面，可以利用大数据技术整合与横纵向对比各系统的

发票数据，通过数据化的处理，拓展对纳税人税务管理的维度。税务机关可利用
包含金税三期在内的税收平台的强大预警功能，实现对各发票交易轨迹的全面跟
踪，通过对发票信息的收集存储与对比等处理，明确掌握款项的去处。随着开票

软件的升级优化，可利用系统的单位编码与商品编码等信息，了解企业的库存情
况。利用税务登记系统与税务比对系统等智能化地筛选出经济交易中虚开虚抵发
票与进销数据不匹配等行为。
2. 通过异常纳税评估指标中识别

税务机关对虚假纳税申报等行为，经常采取报纳税评估等方式进行预防。通
过数据信息的分析处理，及时判断出纳税人申报应纳税额与税源经济关系的真实
性，提高税收征收管理水平，实现纳税服务功能的逐步拓展。对金税三期等税收

平台的架构进行优化，可促使数据层与应用层等层次的功能随之升级。从数据层
面入手分析，主要通过建设数据仓库的途径，为纳税评估工作的展开提供丰富的
资源支持，并实现自动化收集财务与申报等相关数据。从应用层入手分析，主要
负责整合加工处理基础数据平台收集到的数据信息，再围绕评估指标与预警值，

利用纳税评估模型与评估指标因子等要素，找出企业存在偏差与错误的涉税数据。
征管系统会存储企业的纳税与经营等数据信息，税务机关对企业的经营与纳税等
指标，进行均值与波动区间的比对测算等处理，金税三期系统会自动预警异常的

各期指标波动。不同地区与行业间的预警税负率不同，企业的预警值低于增值税
税负率的设定标准为异常。但企业的运营情况复杂，影响企业税负率核算结果准

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