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企业财税风险合规管理
Corporate Financial and Tax Risk Compliance Management

确性的因素较多，还需利用税负差异率等指标辅助完成实际税负率的筛查工作，
系统会自动预警提示超出指标值限制的经营指标。税务预警只起到了提示的作用，
并不表示企业已经出现了纳税风险事件，还需加强确认核查。税务人员会围绕银
行结算数据与登记注册信息及财务数据等相关信息，进一步证实企业的涉税数据。

因此在企业的税务风险管理中，对财会人员的专业知识技能水平与工作经验提出
了更高要求。唯有加强对税务机关的工作模式与常用预警指标的了解，根据企业
发展现状调整纳税筹划，才能控制各期纳税指标的异常波动，从而切实提升企业
的税务风险管控成效。

3. 通过第三方信息共享进行识别
随着“五证合一”计划的实施，工商与社保及税务等部门的数据实现了互
通共享，第三方信息在纳税申报数据比对处理等方面的应用价值逐步提高。尤其
是在金税三期工程的落实中，省局与总局集中处理数据信息的同时，为通信与证

券等第三方系统接入平台提供了接口服务。税收征管第三方信息的共享机制逐步
完善，金税三期系统可实时接收到纳税人的涉税数据信息，企业财务零散数据的
监管水平提升，税务稽查任何财税违规行为的力度增大。税务部门利用金税三期
系统征收社保费用，企业财务报表内的信息可实现共享，同时企业人数信息与职

工薪酬信息等财务报表信息的比对工作效率提升。金税三期个人税收管理系统的
升级优化，夯实了财产税与个税改革的基础，依托人工智能与大数据及云计算等
现代科技，间接带动智慧税务的变革进程，全国征税数据得以集中化与智能化的
处理，信息交换通道更加统一标准。新时代的税务管理，利用大数据对风险的识

别，更利于打破被动分析的发展瓶颈，将税务管控从传统的思想观念与手段中脱
离出来。
4. 通过立体画像中识别
税务部门通过利用各种数据挖掘方法，如聚类分析与关联分析等方法，实现

了对征管等部门的内部数据信息与政府部门等社会公共数据的整合，并为案源数
据管理与公共数据共享等平台的建立提供了数据资料支持。数据源的整合优化，
实现了零散与碎片数据信息的高度共享，借助大数据分析技术等现代科技，可实
现对企业行为模式等情况的深入了解，并以生动形象的立体图像方式呈现。利用

现代信息技术深入挖掘各成像元素，通过多种渠道加工处理海量信息，建立出各
纳税人的全方位立体图像，更对企业全貌进行了多维度描绘。其他国家对税务风

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