Page 272 - 经济转型与金融发展新视角

经济转型与金融发展新视角
New Perspective of Economic Transformation and Financial Development

程序可以相对简化。一是内部财务审计计划可根据实际情况制定；二是内部财务

审计针对性比较强，许多资料和调查都可以依赖内部审计人员的平时积累。
3.内部财务审计的灵活性
内部财务审计形式多样、灵活，既可进行例行内部财务审计又可以进行内部
财务专案（专项）审计；既可进行事后审计又可进行事前（事中）审计。内部财

务审计人员既可以根据需要，及时开展内部财务审计；还可以通过日常了解，及
时发现下属公司管理中存在的问题或问题的苗头，采取应对措施，纠正已经出现

和可能出现的问题。
（二）集团企业内部财务审计的作用
1.内部财务审计的监督作用

内部财务审计从分析下属公司各项财务数据入手，审查下属公司在经营过程
中是否有违章、违规行为发生，将已发生或潜在的风险及时提示出来，进而对制

度的合理性进行审查。审查制度的实时性、适用性、完善性，对一些不合理的、
过时的、与业务发展不相匹配的制度予以修改、完善。
2.内部财务审计的评价作用

内部财务审计从评价内部控制制度入手，在企业经营管理的各个环节查找管
理漏洞，识别并防范可控风险。审计人员还要加强对下属公司经营动态的实时跟

踪，加强与下属公司的沟通与联系，定期分析指标来锁定疑点、洞察异常现象。
3.内部财务审计的控制作用
内部财务审计作为企业控制管理系统中一个重要组成部分，是内部控制的再

控制。内部财务审计对企业的经济活动实行有效管理，并检查内部控制程度和效
果，提出管理中存在的不足和问题并加以改进。

4.内部财务审计的促进作用
内部财务审计通过对有关财务数据的对比分析，揭示差异，分析差异形成的
因素，评价经营业绩，总结经济活动的规律，从中揭示未被充分利用的人财物的

内部潜力，并提出改进措施，可以极大地促进经济效益的提高。
（三）集团企业内部财务审计的实施

1.制定内部财务审计计划
在进行内部财务审计前，根据被审计公司的实际，结合集团年度财务计划，

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