Page 273 - 经济转型与金融发展新视角
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第七章 企业内部财务审计
拟定审计计划。审计计划报集团领导批准后，即下发《内部财务审计通知书》，
《内部财务审计通知书》一般应包含经下内容：审计目的、审计范围、审计方
法、审计人员及审计时间，被审计单位填好回执后交审计人员作为审计底稿。
2.内部财务审计具体实施
开始进行内部财务审计时，审计人员应主动和被审计单位相关人员沟通，请
被审计单位准确、及时、完整地提供预决算、合同协议、会计凭证、各类账簿等
资料。审计人员要及时做好审计底稿；需要时，还要请被审计单位有关部门和人
员提供相关证明材料。
3.内部财务审计终结
内部财务审计现场审计结束后，审计人员及时对工作底稿进行整理，形成
《与被审单位交换意见书》，就审计中发现的问题及拟处理意见和被审计单位交
换意见。审计人员在审计底稿、《与被审单位交换意见书》等资料的基础上形成
最终的审计报告。如有必要，审计人员还要为被审计单位出具管理建议书。
4.后续内部财务审计
内部财务审计结束后，审计人员应持续关注被审单位对审出问题事项的整改
和纠正情况，被审单位对提出改进管理、完善制度建议的采纳情况。必要时，进
行后续内部财务审计。
三、企业财务内部审计报告的撰写
（一）报告的撰写
通常情况下，内部审计报告大致包含以下几个方面的主要内容。
1.审计概况
在该部分，其主要说明内部审计工作开展的立项依据、审计目的和范围、审
计重点和审计标准等内容。
2.审计依据
其主要是指内部审计过程中遵守的国家相关法律、法规、上级单位制定的制
度等外部依据，需在审计依据部分进行说明。
3.审计结论
审计结论是指根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所作的
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