Page 198 - 大数据时代企业税务会计研究

第五章 大数据时代企业税收会计完善对策

（二）完善会计信息系统内控制度的措施
1. 强化财务数据管理，提高信息安全性
企业应在内部建立科学可行的会计信息化内控管理制度，以此预防企业数据

被非法篡改、损害。一是数据备份。企业为防止财务数据因硬盘损害而丢失，应
指定专人定期对财务数据进行备份，可通过网上云端、光盘记录或移动硬件存储
等方式备份数据。同时，禁止服务器电脑安装任何来自网络的软件程序。二是更
新防火墙。财务人员应定期更新网络防火墙，以有效阻止来自网络黑客、病毒的

入侵。三是设置登录权限。建立登录授权机制，为每个财务人员配备唯一的加密
狗，财务人员根据分配的权限进行一定权限范围内的会计核算处理。四是制定操
作日志。每位财务人员在登录网络会计信息化系统后，应将操作流程详细记录于
操作日志中，以便企业日后对软件登录进行控制与查验。

2. 制定操作流程，规范财务软硬件操作
一是将网络会计信息化登录步骤、数据备份、不兼容岗位等流程通过制度形
式在企业进行公示，以此指导企业财务人员正确、有效地进行软件操作。二是会
计信息化系统硬件方面。为会计信息化网络服务器提供安全的硬件环境，保证机

房室内通风及温度控制；定期对服务器硬盘、内存等硬件进行更新，以提高网络
会计信息化系统运行效率。三是会计信息化系统软件方面。首先，应根据企业自
身经营特点、人员数量等情况设计内控软件，以提高会计信息化系统可操作性。
同时，为保证会计信息化系统内部制度在网络环境下运行顺畅，企业应通过穿行

测试、重新执行等方法验证内控制度运行是否有效。
3. 定期组织业务培训，提高财务人员业务素质
一是企业为了保证会计信息化系统内控制度顺利、有效执行，应注重对财务
人员综合业务能力的培养，增强财务人员网络安全防范意识，定期就网络安全防

护、数据备份、软件操作、内控执行流程等内容对财务人员进行培训，以提高财
务人员综合业务能力。二是企业内部应建立财务数据档案管理、软硬件维护、内
控制度执行流程等相关制度，并通过广泛宣传使企业全体员工真正领会会计信息
化系统意义，使每位员工明确自身在会计信息化系统中的岗位职责，避免因职责

不清出现管理混乱及互相推诿，在企业内部树立正确的网络安全防范观念与内部
控制观念。

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