Page 223 - 大数据时代企业税务会计研究

大数据时代企业税务会计研究

员进行税务风险防范的目的。在业务流程上，财务部门要发挥重要的节点作用，
明确责任分工，按照国家税法和相关政策要求健全企业各项财务制度，严格要求
财务会计人员按照会计准则和制度处理会计业务。

（2）完善企业税务风险预警组织结构
税务风险预警组织结构应该按照企业自身实际情况进行设立，并按照风险程
度的高低情况配备相应的专业人员。企业税务风险预警部门的主要职责如下：从
税务的角度对企业的经营决策进行分析判断，并规范企业各个经营活动中的涉税

工作，要定时对企业各个部门人员提供税务培训工作；明确税务风险评估方式，
搭建各种税务风险应对制度，并对企业财务部工作进行监督；要及时掌握国家税
法及政策方向，并能够应对税法和政策变化，迅速对企业税务策略做出精准应对；
要定期对企业里各个涉税部门人员进行培训，提升企业员工的税务风险意识。

（3）提升税务风险预警意识
要在企业树立起诚信纳税、遵纪守法的税收风险预警意识，一方面要提升企
业管理层对税务风险预警的重视程度，另一方面要加强对企业全员的税务风险预
警教育工作，增强员工的税务风险预警意识。

2. 加强税务风险识别与评估
（1）税务风险识别
为了对企业的税务风险进行综合评估并提供应对措施，税务风险识别成为企
业财务管理中不可或缺的一环。常用的税务风险识别方法有风险形势估计、检查

现场、风险清单、财务报表分析等，其中目前最为常见的方法是对财务报表进行
分析，下面着重介绍这种方法：在财务报表分析法中，通过财务报表上相关数据，
计算相应的各类指标，如所得税税收负担变动率、所得税贡献率、成本费用率、
主营业务利润变动率等。

在税务风险识别的各种方法中，财务报表法是最常见的，在这种方法中，财
务人员可以通过财务报表数据进行综合分析，并通过多项指标数据的分析，对比
同行业或者同类企业的年度平均指数，如果出现差异比较大的情况，则表示企业
的税务可能存在一定程度的风险。

（2）税务风险评估
税务风险评估的开展是建立在税务风险识别的基础上的，主要是采用一定的
方法对企业风险的发生概率、影响程度等进行评估。税务风险评估方法也分为多

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