Page 224 - 大数据时代企业税务会计研究

第五章 大数据时代企业税收会计完善对策

种形式，企业可以针对各自实际情况进行选择，主要包括 SWOT 分析法、风险
度评价法、风险坐标图法等，采用这些方法可以对各种企业税务风险度量水平进
行评估，并对风险进行评级。

3. 制定税务风险应对方案
税务风险识别和评估的结果对企业来说非常重要，企业需要根据结果选择最
佳的风险应对策略。制定应对方案时一般遵循成本收益原则，一般包括以下几个
方面：一是保留税务风险。针对一些发生可能性极小、负面影响较小，而消除风

险的成本又过高的税务风险，企业可以将税务风险控制在可承受的范围之内，并
做好弥补风险损失的准备。二是减少税务风险。企业应该通过一系列措施来强化
内部各个部门的风险控制水平，其中也包含了企业一些非重要环节的风险控制工
作。三是利用税务风险。通过合理的企业重组、合并等措施，深入研究税法和政

策，科学规避税务风险，并将税务风险转变为企业未来发展的优势。四是转移税
务风险。通过聘请第三方税务代理机构，将涉税事项委托给第三方公司处理，从
而规避掉企业本身的税务风险。
4. 建立税务风险预警改进机制

（1）加强信息和沟通
企业要及时更新与企业税务相关的各种信息，包括企业所必需的最新税收法
律规定及税收政策等，要对税务风险重点控制环节、涉税信息、税务风险预警的
工作成效等信息进行综合呈现，建立起一套完善的税务信息系统。

（2）加强监督和评估
结合实际情况，有条件的企业应当设置专门监督部门，对税务风险预警工作
进行监督和评价。监督部门的主要职责如下：对企业相关部门的内部控制工作执
行情况监督，对税务风险应对方案落实情况的监督，对企业管理层及全体人员的

税务风险预警意识监督和评价等。综上所述，在整个企业风险预警体系中，税务
风险应当占据重要的位置，并应该引起企业各个管理层以及普通员工的重视。要
结合实际情况，逐步完善并优化企业税务风险预警体系，让企业税务风险预警工
作更加科学化、规范化、系统化，并不断提升企业应对税务风险的能力，为企业

健康持续发展创造有利条件。

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