Page 94 - 大数据时代企业税务会计研究

第三章 企业税务风险的现状分析

（七）加强税务风险管理
在企业税收管理过程中，优化税收管理的风险评估环境，促进税收管理活动
的转型，对提高企业税收管理效率具有积极作用。在税收管理方面，要加强税务

风险管理。一是合理配置税收管理职能，理清税收与税务风险管理的关系。二是
加强对税务管理流程的控制，特别是对税务和信息流程的控制。为了有效防范公
司税务管理的风险，就需要对这些相关问题予以高度重视，并加以细化完善和改
进。建立专业信息化税务风险管理系统，通过信息化加强税务风险管理职能。

综上所述，我国企业存在的税务风险管理问题有很多，其中包括风险应对机
制不健全、管理人员的风险管理意识不强等多个方面。基于此，企业需要认真地
对税务风险存在的原因进行分析，充分地结合企业实际经营情况，对税务风险相
关对策进行优化与完善，最大限度地减少税务风险对企业的发展带来的影响，为

实现可持续发展奠定良好基础。

第二节 企业税务风险预警

一、企业税务风险管理及成本解析

税务风险包括企业违反税务法律法规而遭受税务机关处罚，也包括企业对各
项税收政策了解不足而多承担不必要的税务负担。总体而言，税务风险是指由于

企业税务管理不当给企业造成不必要损失的可能性。
（一）企业税务风险的类型分析
1. 违反国家税法的风险
企业在经营发展过程中，必须遵守国家的法律规定缴纳相应的税款，但是我
国很多企业为了获得更大的经济利益，刻意减少应纳税款或者拖欠税款，这就与

国家税法产生了冲突，由此产生的风险就称之为税务管理风险。在这种情况下，
轻者会受到国家税务管理部门的经济处罚，严重者会影响到企业的市场形象，对
以后的经营发展产生极大的不利影响。除此之外，我国税法越来越完善，而企业

财务管理人员的职能水平相对落后，难免对税收法律产生一些误解，如果财务人
员在核算税款过程中出现人为失误，也会构成相应的违法行为这就使得企业违反
国家税法的风险逐渐增大。

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