Page 95 - 大数据时代企业税务会计研究

大数据时代企业税务会计研究

2. 税务负担加大风险
税款是企业的重要支出，在一定程度上会影响企业所得者的经济收入。随着
企业的发展壮大，相应的税务负担也会越来越大，一旦企业的现金流出现问题，

无法及时缴纳税款，就会使企业陷入严重的税务危机。值得注意的是，税务负担
的累积效应十分明显，如果企业没有及时处理前期的税务负担，税务部门会加收
万分之五的滞纳金，严重者会使得企业走向破产倒闭的边缘。与此同时，企业在
缴纳税款过程中必然会招聘财务管理人员，由此产生的人力资源成本、交通费用、

代理记账费用也属于税务负担。
3. 信誉缺失风险
信誉缺失风险是由于企业没有按时缴纳税款，导致自身的整体形象大打折扣，
虽然这种风险是无形的，但是会对企业的发展产生潜移默化的影响，必须得到企

业的充分重视。在网络技术高度发达的时代背景下，信息的传播速度和传播渠道
发生了翻天覆地的变化，一旦企业出现失信行为，会在短时间被大家所熟知，相
应的合作商企业会对企业的信誉产生怀疑，与企业的合作意愿也会大大降低。我
国针对部分优秀企业制定了一系列税务减免优惠措施，如果企业前期没有按照规

定缴纳税款，其信用等级就会大大降低，无法享受国家的优惠活动。我国税务法
律规定，如果纳税人没有履行增值税纳税义务，将不得申请认定为增值税一般纳
税人，不能使用增值税专用发票，这样会给企业名誉带来极大的损失。
（二）企业税务风险管理的成本构成

税务风险管理成本指的是企业在开展税务风险管理工作时产生的一切费用支
出，是企业经营发展的费用支出的一部分，具体内容如下所示。
1. 企业税务缴纳预防成本
在实际运作过程中，企业为了避免税务风险的出现，通常会对税务核算工作

实施全面的监督管理，必要时还会引进专业的税务核算人员，购买先进的核算软
件，由此产生的费用支出是预防成本，这属于典型的主动型管理成本。在经济高
速发展的时代背景下，税务制度变化非常快，税务风险管理系统的复杂度越来越
高，这就使得企业的税务缴纳预防成本越来越高，甚至有的企业已经不堪重负。

2. 企业税务风险处理成本
当企业已经出现税务风险管理问题，而且对企业的利益产生损害时，企业就
需要派遣专业人员来处理这些风险，并预防此类风险的再次发生，由此产生的成

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