Page 108 - 国企供应链业务创新与转型升级中的财务和审计研究

第三章 国企风险内控机制的构建与实施

断。定量评估则运用风险矩阵、蒙特卡洛模拟、敏感性分析等工具和方法，对风
险发生的可能性和影响程度进行量化评估。例如，通过风险矩阵，将风险发生的
可能性和影响程度划分为不同等级，直观地展示风险的大小。

根据风险评估结果，国企应制定相应的风险应对策略。对于风险发生可能性
高且影响程度大的风险，如重大投资失败风险，应采取风险规避策略，放弃可能
带来高风险的投资项目；对于风险发生可能性较高但影响程度相对较小的风险，
如市场价格波动风险，可以采取风险降低策略，通过套期保值、优化产品结构等

方式降低风险损失；对于风险发生可能性较低但影响程度较大的风险，如自然灾
害导致的生产中断风险，可采用风险转移策略，购买相应的保险来转移风险；对
于风险发生可能性和影响程度都较低的风险，如日常办公设备故障风险，可以采
取风险接受策略，预留一定的应急资金进行应对。

七、国企风险内控体系的监督与评价

加强对风险内控的监督与评价是确保国企风险内控体系有效运行的重要保
障。国企应建立健全监督机制，采用内部监督与外部监督相结合的方式。内部监

督主要由内部审计部门和风险管理部门负责，内部审计部门定期对企业风险内控
体系的设计和运行有效性进行审计，检查各项风险管理制度、内部控制制度是否
得到有效执行，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。风险管理部门则
对风险评估、风险应对措施的执行情况进行实时监控，及时发现风险管控过程中

的偏差并进行调整。
外部监督可以借助外部审计机构、监管部门等力量。外部审计机构对企业财
务报表和内部控制进行审计，出具独立的审计报告，为企业风险内控提供第三方
的专业意见；监管部门依据相关法律法规和政策要求，对企业的合规经营情况进

行监督检查，促使企业不断完善风险内控体系。同时，国企应定期对风险内控体
系进行全面评价，总结经验教训，针对存在的问题和不足，及时调整和完善风险
内控体系，不断提高风险内控的有效性，保障企业的持续健康发展。

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