Page 111 - 国企供应链业务创新与转型升级中的财务和审计研究

Financial and Audit Research on Innovation and Transformation Upgrading of State owned Enterprise Supply Chain Business
国企供应链业务创新与转型升级中的财务和审计研究

务状况和经营成果的影响；客户维度则主要衡量客户满意度、市场份额、客户忠
诚度等指标，以此反映风险内控机制在满足客户需求、提升客户价值方面的成效；
内部流程维度聚焦于企业内部业务流程的效率和效果，如采购流程、生产流程、

销售流程等，评估风险内控机制是否能够优化业务流程，提高运营效率，降低运
营成本；学习与成长维度则关注员工能力提升、企业文化建设、信息系统建设等
方面，考察风险内控机制是否能够为企业的持续发展提供坚实的人才支持和良好
的组织环境。通过这四个维度的有机结合和综合评价，全面、系统地展现了风险

内控机制对企业整体运营的影响，为企业管理层提供了全面、深入的决策信息。
层次分析法是一种基于多准则决策的分析方法，它通过将复杂的评价问题分
解为多个层次，包括目标层、准则层和指标层，然后对不同层次的因素进行两两
比较，运用数学方法确定各因素的相对重要性权重。在评价国企风险内控机制时，

将评价风险内控机制的总体效果作为目标层，将财务指标、非财务指标、风险指
标等作为准则层，而各具体的评价指标，如资产负债率、客户满意度、市场风险
指标等则作为指标层。在确定各因素权重的过程中，通常采用专家打分法等方式，
邀请企业内部的风险管理专家、财务专家、业务部门负责人以及外部的行业专家

等，对准则层和指标层的各因素进行两两比较打分，然后运用层次分析法的数学
模型进行计算，最终确定各因素的权重。通过这种方式，能够将定性分析与定量
分析有机结合，使评价结果更加科学、客观。
评价流程通常包括准备阶段、实施阶段和报告阶段三个紧密相连的环节。在

准备阶段，首先要明确评价目的，即本次评价是为了全面评估风险内控机制的有
效性，还是针对某一特定风险领域或业务环节进行专项评价；同时，确定评价范
围，明确本次评价涵盖的企业部门、业务流程以及时间跨度等；然后，根据评价
目的和范围，选择合适的评价方法，组建专业的评价团队。评价团队应包括风险

管理专家、财务人员、内部审计人员、业务骨干等，确保团队具备全面的专业知
识和丰富的实践经验。在准备阶段，还需要收集大量的相关资料，包括企业的财
务报表、业务流程文档、风险管理制度、内部控制手册等，为后续的评价工作提
供充分的数据支持。

实施阶段是评价工作的核心环节，在这一阶段，评价团队将运用选定的评价
方法，对风险内控机制进行全面、深入的评价。评价团队需要对收集到的数据进
行详细的分析和整理，运用平衡计分卡的四个维度或层次分析法的权重计算模型，

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