Page 112 - 国企供应链业务创新与转型升级中的财务和审计研究

第三章 国企风险内控机制的构建与实施

对风险内控机制的各个方面进行量化评价和定性分析。在分析过程中，要注重数
据的真实性和可靠性，对于存在疑问的数据，要进行进一步的核实和验证。同时，
评价团队还需要深入企业各部门和业务现场，通过实地观察、访谈、问卷调查等

方式，了解风险内控机制的实际运行情况，发现潜在的问题和风险点。
报告阶段是评价工作的总结和成果呈现环节，在这一阶段，评价团队将根据
实施阶段的评价结果，撰写详细的评价报告。评价报告应包括评价目的、评价范
围、评价方法、评价结果、存在的问题及原因分析、改进建议等内容。在评价结

果部分，要清晰、准确地呈现风险内控机制的优点和不足之处，通过数据和案例
进行详细说明；在问题及原因分析部分，要深入剖析导致风险内控机制存在问题
的根本原因，包括制度设计缺陷、执行不到位、人员素质不足等；在改进建议部
分，要针对存在的问题，提出具体、可行的改进措施和建议，为企业管理层提供

决策参考。评价报告完成后，要及时提交给企业管理层，并进行汇报和沟通，确
保管理层能够充分理解评价结果和改进建议，推动企业风险内控机制的不断完善
和优化。

三、国企风险内控机制评价的案例分析

以国有大型能源企业华能集团为例，其业务广泛，横跨电力生产、煤炭开发、
新能源投资等多个关键领域，在国内市场占据重要地位，并积极拓展海外业务，
面对的风险环境极为复杂多变。

在市场风险应对上，华能集团构建了一套全方位、多层次的市场监测与分析
体系。通过部署先进的数据采集系统，实时追踪国际能源市场的价格波动、供需
关系动态以及政策法规的调整变化。利用大数据分析技术，对海量的市场信息进
行深度整合与挖掘。2020 年初，疫情暴发致使国际油价暴跌，华能集团的风险

内控机制迅速启动应急响应。通过对市场数据的深度剖析，精准预判油价走势。
在燃料采购策略上，果断减少高价燃油采购订单，在油价低谷期大量增加低价油
品储备，累计采购低价油品较原计划增加了 50 万吨，节约采购成本约 3 亿元。
同时，优化电力生产结构，将燃油发电比例从之前的 20% 降低至 10%，提高煤

炭和新能源发电占比，新能源发电量同比增长 30%，有效降低了因油价波动带来
的成本上升风险，保障了企业在复杂市场环境下的盈利能力，该年度电力业务利
润率仅下降 5%，远低于行业平均下降幅度。

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