Page 161 - 国有企业工商管理的模式探索

第六章 国有企业财务管理创新

第一节 财务管理的理论基础

一、企业财务管理的内容

财务管理内涵就是通过管控、策略、规划、决策等方式，组织企业财务活动，
达到企业生存、发展、盈利的目标的一项管理工作。资金运动贯穿企业整个生产

经营过程，资金的运动伴随着企业购、产、销过程而不断发生变化。采购期间支
付货币购建厂房、设备和原材料，形成生产能力和换取生产对象，即货币资金转
化为固定资金和储备资金。其次，上市公司通过不同的方式，运用合理的手段获
得资本资源。通过生产阶段，材料依次形成在产品、产成品，储备资金转变为生

产资金和成品资金。最后，企业销售产成品，形成结算性债权，收回货币资金，
并以部分货币资金分配利润。
（一）流动资产管理
以现金管理功能为核心，使企业资金利用最优化是流动资产管理的核心，

流动资产在企业生产经营中的重要内容主要由三个部分组成：
第一，存货、分类，这是加强存货管理的第一步。简单来讲，存货包括以
下内容：低值易耗品、产成品、劳保用品、半成品、库存存货、生产原料、运输
工具、周转材料、委托代销商品、在途存货、商品等。总之，存货是指正在生产

耗用的物资或企业库存，可以根据不同的标准去区分。
第二，应收及预付款项。
第三，交易性金融资产，交易性金融资产是指持有时间在一年内的各种有
价证券，如各种能够随时变现的企业债券、股权资产等。把握好上述的管理，流

动资产就能发挥最大的价值，企业的经济效益也可以得到很大提升。很多企业是
产品生产完后才推行的流动资产管理制度，导致现金、款项经常出错，所以必须
构建完善的流动资产管理体系。

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