Page 10 - 高等职业院校财务体系的构建与研究

Construction and Research of Financial System in Higher Vocational Colleges
高等职业院校财务体系的构建与研究

金收付专用章”的人员、会计记账人员相分离的原则，里面潜藏着巨大的财务

风险。
缺乏完善的财务监督制度，缺乏对资金流出的强有力的监管，也是高职院校
的一个财务风险点。在某些高职院校，资金的流出只需财务处负责人及主管财务

工作的校领导两个人签字即可。大额资金支出同日常零星开支一样，没有特殊的
监管。没有资金运用的分层监管监控，容易造成资金滥用等严重后果。对于大额
资金支出，领导层应高度重视，谨慎处理。高职院校应尽快建立起现代财务管理
制度，提高财务管理水平，防范和规避财务风险。

2. 财务内控体系不健全
建立财务内部控制体系是加强财务监督、提高财务管理效率、防范财务风险
的重要手段。产生财务内控风险的主要原因有四个：监督不到位、治理结构不完
善、内部控制制度执行不力、信息沟通不畅。部分高职院校没有建立起完善的财

务内部控制体系，导致内部控制不足，财务岗位职责模糊，内部不相容岗位没有
分离，资金支出缺乏层层把关、严格管控。例如，在需要紧急转账时，因为人员
不足，转款制单和单据复核由同一人操办，这严重违反“岗位不相容，人员相分
离”的会计规定，造成风险隐患。学校管理者的内部控制意识薄弱，对财务风险

重视不够，没有结合学校管理体制、财务业务特点来梳理、识别财务风险隐患，
这无形中也会淡化财务部门负责人防范财务风险的意识。高职院校管理者不仅要
重视财务管理工作，而且应具备较强的内控意识，要重视财务制度的优化，不断
提高财务管理水平。

3. 财务人员编制不足
当前，许多高职院校财务部门的人员编制相对不足，影响工作的正常开展。
理想的情况是，一位会计分管一个院部的会计记账工作，不存在岗位交叉问题，
这样可以减少财务风险。但事实是，一位会计负责全校的会计记账工作，工作量

极大。如果会计记错账而没有人在审核中及时发现，没有及时更改，且涉及金额
巨大，就有可能造成严重的后果。
任何一个单位的财务信息都相对独立运行，其他部门都没有可能通过单位的
公共信息网络与财务处实现财务信息资源共享。高职院校也是一样，如果师生们

想办理费用报销等事宜，就必须亲自前往财务处。如果粘贴的票据中有不符合学
校财务制度规定和要求的地方，票据凭证就会被退回，领款人需要重新检查、更

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