Page 15 - 高等职业院校财务体系的构建与研究

第一章 高等职业院校财务管理

2. 招标采购管理
采购管理中可能存在的风险点来自采购预算及计划申报过程中存在随意性和
片面性，这些计划一般是以去年的或以往的信息内容作为参考，没有从当前的实
际情况出发，往往不能满足现实需要；招标采购执行中可能存在没有按规定执行

相应采购程序的情况，部分院校为了能节省时间，直接缩减了中间环节，未经相
关负责人审批；采购结束后未按规定对采购过程的档案资料开展建册保留操作，
未能注意到需要保存的有效信息，导致以后复查困难。
3. 资产管理

部分高职院校将资产管理也纳入了财务部门的业务范畴。其主要可能出现的
风险点主要集中在资产日常管理和处置中。在日常进行管理时高职院校如果没有
设置互相牵制的岗位，可能造成管理混乱、账实不符的情况；未经审批随意处置
甚至可能导致国有资产流失，使学校承担巨额损失。

（三）风险管控背景下高职院校开展财务内部控制管理的必要性
一方面，促进高职院校财务管理能力的提高。高职院校强化对财务内部控制
管理的风险管控，能够显著促进财务管理水平的提升。财务工作涉及着诸多风险
高的经济事项，财务人员从风险管控角度进行鉴别与分析，采取相应策略对现存、

未来可能发生的隐患实施管理，为此确保财务主体财产损失降至最低。针对高职
院校而言，财务风险管控就是依托财务费用预算、收支管理等相对应工作流程开
展的，对安全隐患展开多方位分析和梳理，制定防范措施和应对措施，能够有效
确保高职院校的各项权益，避免不良情况对学校财务工作的影响，促使高职院校

得到稳定发展。随着高职院校教育教学业务与财务工作的联系越来越紧密，学校
对内部财务工作推行风险控制至关重要，在风险管控背景下实行内部控制可促使
高职院校财务管理水平的有效提升。
另一方面，有助于高职院校财务内部信息质量和应用水平提高。高职院校开

展内部控制的目的其实就是确保财务数据库的准确性与安全性，确保财务信息能
够很好地展示出高职院校具体财务状况。健全和进一步规范内部控制规章制度，
从而保证财务数据的采集、日常记录与存档等工作的完备性与标准化，使每一项
管理决策有数据和信息的支撑，促进财务本身的工作、与财务相关的工作可以更

加合理化，以免后续工作中出现以偏概全的漏洞和问题，以此来促进高职财务管
理中的各项工作水平得到规范与优化。

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