Page 115 - 股权转让法律实证研究

第三章 股权转让涉税实务

专门的股权转让评估机构，并对其加强监督和管理。最后，提供更多样化和创新
性的税收优惠政策，吸引更多的股东积极参与股权转让。税收优惠政策是吸引股
东积极参与股权转让的重要手段之一。目前，税务政策鼓励股东按照公司制定的

价格或评估报告价格来进行股权转让。可以进一步提供税收优惠政策，比如，对
持股一定时间的股东可以给予一定比例的减免税款等措施，从而鼓励更多的股东
参与股权转让。
综上所述，针对股权转让涉税风险管理中的难点，股东需要采取多种对策。

强化大数据比对分析、采取多种税收征管手段、进一步完善相关税收政策，这些
都是有效规避税务风险的关键。同时，税务部门、金融机构、律师事务所等应加
强协作，共同打造安全有序、公平公正的股权转让交易市场。

二、房地产企业股权转让涉税事项

虽然房地产企业的投入成本高、风险高，但其也有着高收益的优势，导致
近年来越来越多的投资者开始进行房地产投资，据市场调研统计数据显示，2021
年 5 月，万科、恒大、华润三家大型房地产企业合计拿地总金额高达 75.7 亿元，

而股权转让的方式获取土地是房地产企业常用的节税方式之一，股权转让问题也
成为了房地产投资者投资过程中的重点关注问题。由于房地产交易的过程中受到
的外界影响因素众多，因此导致房地产股权转让中的涉税问题也众多，如果不及

时对此类问题进行处理，则很有可能导致房地产企业面临涉税风险。
在新时期新形势下，企业的股东将自身持有的股份以交易、赠予的方式转让
给他人，从而使被转让者合法持有自身股份的民事法律行为即股权转让，作为一
项典型的物权变动行为，被转让者在获得股权后，可以直接参与到股份原持有者
所在企业的各项决策与生产经营管理中。一般来说，股权持有者通常都是通过协

议转让的方式来进行股权转让。股权转让可以划分为部分转让与全部转让，前者
可以降低股份原持有者的持股比重，但不会对其参与到企业决策中造成影响。后
者则是导致股份原持有者不再属于企业股东，因此，根据股权转让方式的不同也

可以将其划分为自然人转让与法人转让。
（一）房地产企业股权转让涉税类型
房地产企业在进行股权转让时，所涉及的主要税种包括印花税、企业所得税、
增值税与契税等，其中企业所得税的占比通常较大，并且程序也更加繁琐。第一，

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