Page 105 - 医疗企业管理创新路径研究

第三章 企业合规管理体系建设

据，并从中发现更深层次的关联和规律。这有助于审计人员对合规问题的本质有
更深入的理解，从而制订更加全面和有效的合规管理措施。
（二）设定风险导向指标
设定风险导向指标能够将审计资源集中在高风险领域，提高审计的针对性

和效率，并促进业务部门与内部审计的密切合作。该措施的实施内容分别为以下
几点：
第一，通过设定风险导向指标，内部审计能够更加聚焦于高风险领域。合规
风险是企业面临的主要挑战之一，但由于资源有限，无法对所有业务和流程进行

全面审计。因此，制订具体的风险导向审计指标至关重要。这些指标应当综合考
虑业务特点和合规风险，明确优先审计的业务领域和重点环节。通过集中资源在
高风险领域开展审计，能够更早地发现潜在合规问题，防患于未然。
第二，风险导向指标的设定还需要与业务部门紧密合作。内部审计部门通常

是独立的第三方，缺乏对业务细节的深入了解。因此，与业务部门合作制定风险
导向指标是必要的。业务部门能够提供关于业务流程和实际操作的重要信息，帮
助审计部门更准确地确定高风险领域。同时，通过与业务部门的合作，审计人员
能够更好地理解业务目标和挑战，为业务部门提供更有针对性的合规建议。

第三，风险导向指标的设定需要综合考虑合规目标和策略。合规管理应当与
企业的战略目标相一致，确保业务运营的合规性。因此在设定风险导向指标时，
内部审计部门应当与高层管理层合作，明确合规目标，并制订相应的审计计划。
这样可以确保审计工作不仅关注当前的合规问题，还能够为企业长远发展提供战

略性的合规建议。
（三）风险自评和自查机制
风险自评和自查机制可以在内部审计过程中发挥重要作用。通过引入风险自
评和自查，各部门可以主动评估和检查自身的合规风险，将自查结果作为内部审

计的参考依据，从而在合规管理中形成闭环。该措施的实施内容分别为以下几点：
第一，风险自评和自查机制能够减轻审计压力。随着企业规模的不断扩大和
业务复杂性的增加，内部审计部门面临越来越大的审计任务。如果仅依靠内部审
计部门进行全面审计，工作量将变得十分庞大。而通过引入风险自评和自查，各

部门可以在日常运营中对自身合规风险进行评估和自查。这样一来，内部审计部
门可以更加集中精力在高风险领域进行审计，提高审计的针对性和效率。

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